Amy聊跨境：欧盟新税法深度解读，全方位指南集结，2025最全攻略出炉！请查收

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之前我们针对欧盟新税法进行了多角度的分析，现将最全面的解读呈现给大家。欧盟新税法对跨境电商有哪些影响？亚马逊跨境电商卖家如何应对？独立站卖家又需要注意哪些事项？阅读此文，你的疑问都能得到解答。

一、OSS和IOSS解读

OSS（One-Stop Shop）是一站式的VAT税务服务，为减少欧盟国家电子商务行业的税务欺诈而设。IOSS（Import One-Stop Shop）则为进口货物的远程销售提供了便利，特别是价值不超过150欧元的货物。对于卖家来说，IOSS简化了VAT的征收、申报和支付流程。对于买家来说，IOSS让购买过程更为顺畅，只需在购买时支付费用，无需在货物交付时额外支付VAT或其他费用。如果卖家未注册IOSS，买家则需支付VAT和清关费。IOSS的适用范围包括从欧盟以外发送或运输的货物，货物价值不超过150欧元且不属于消费税范畴（如酒精或产品）。IOSS注册的销售商在销售时需按照货物交付的欧盟成员国的税率缴纳VAT。如何注册IOSS？自2021年4月1日起，您可以在任何欧盟成员国的IOSS官网上进行注册。若您的企业不在欧盟，需指定一个在欧盟的中介机构来履行IOSS下的VAT义务。注册后，您的IOSS对所有向欧盟买家的远程销售进口货物行为有效。中介是在欧盟设立的公司，必须履行IOSS规定的义务，包括申报和缴纳远程销售进口货物的VAT。未在欧盟设立公司的纳税人需要指定中介才能使用IOSS，而其他纳税人可以自由指定中介但并非强制。通过对OSS和IOSS的了解，我们可以看出欧盟新税法对于跨境电商的影响以及卖家应对的策略。接下来我们将继续探讨欧盟新税法的其他内容。### 关于IOSS及相关注意事项的指引

#### 第六节 IOSS注意事项

如果您使用IOSS，以下几点务必遵守：

1. 在订购过程结束前，确保展示或向买家明确说明其在欧盟支付的VAT额。

2. 确保向买家收取所有合格货物的VAT，以欧盟目的国税率为准。

3. 确保符合条件的货物装运价值不超过150欧元。

4. 尽可能在发票上显示以欧元为单位的价格，以便于买家理解。

5. 定期通过您在注册IOSS国家的IOSS官网提交电子版VAT申报表，以维持合规。

6. 每月需向您在IOSS注册的成员国支付VAT申报单上所列的税金。

7. 保存所有符合IOSS标准的销售记录至少10年，以备税务部门查验。

8. 向在欧盟边境申报货物的人提供所需信息，包括IOSS VAT识别号，以便于货物顺利通关。

#### 第七节 特殊情况说明

以下情况中，您无需对进口货物的远距离销售征收VAT：

1. 当您向同一买家销售的多件货物，其总包装运输金额超过150欧元时，这些货物在欧盟成员国进口时将被征税。

2. 如果您的货物远距离销售是通过电子端口（如市场或平台）来促进的，那么电子端口将负责缴纳VAT。（例如亚马逊自发货卖家，平台将代扣代缴VAT税金。）

#### 第八节 OSS与IOSS的区别详解

Union One-Stop Shop (OSS):

OSS是欧盟一站式VAT电子申报系统。从2021年7月1日开始实施，主要针对欧盟境内销售的申报。当货物在欧盟境内销售完成后，由欧盟本国负责向其发货给欧盟的买家收取VAT。OSS VAT申报没有销售额度的限制，所有远程销售都可以选择任何一个欧盟国家进行申报。

Import One-Stop Shop (IOSS):

IOSS是进口一站式VAT电子申报系统，自2021年4月1日起可申请，7月1日起使用。由于欧盟从2021年7月1日起取消了22欧元以下进口的免税额度，电商网络销售必须在销售时收取买家的VAT增值税，并通过IOSS进行VAT增值税的申报。简单来说，IOSS主要用于处理货物进口时的VAT申报，例如来自欧盟以外国家的自发货过程。其申报主要针对货值低于150欧元以下的商品。对于这样的交易，平台必须在销售时收取买家的VAT，然后每月进行IOSS的VAT申报。

#### 第二节 欧盟新税法政策深度解析

本次欧盟新税法实行的主要目的以及给跨境电商带来的最大改变有以下几点：

目的A： 杜绝VAT税务的漏洞！新税法废除了货物进口欧盟25欧元的免税额，所有进口到欧盟的商品都需要缴纳进口VAT。这一改变旨在确保所有进口商品都能按照规定缴纳税款，避免税收漏洞。

对跨境电商最大改变A： 取消了20欧元以下进口的免税额度。这意味着发往欧盟的货物，如果价值低于之前的免税门槛，卖家在销售时必须代收买家的VAT，并通过VAT申报缴纳给当地。这增加了远程自发货卖家的成本和定价压力。

对于欧盟以外的卖家，欧盟取消了远程销售门槛的限制。所有欧盟的远程销售将按照收货国的VAT税率进行VAT核算，并在发货国进行正常的VAT申报。卖家无需特别注册OSS VAT申报系统。对于欧盟本土的公司，其远程销售额度是固定的。若超过限额，可在公司所在地国家申请OSS VAT系统进行申报。电商平台卖家还有一个重要的变化是，若未使用欧盟当地仓库，而是全部自发货，则无需注册欧盟的VAT税号，因为所有销售均由平台代扣代缴。

在税务方面，有仓储的国家VAT注册和申报流程保持不变。例如，卖家若使用亚马逊的泛欧计划，需注册计划中所有仓库所在国家的VAT税号，并进行相应国家的VAT申报。亚马逊不会扣除B2B的销售，这部分销售需要由税务代理帮助卖家进行核算和申报。对于自发货的卖家，平台不会扣除超过一定金额商品（如单价超过150欧元）的VAT税金。欧盟本土公司的VAT不会被电商平台代扣代缴。所有的VAT核算都基于收货国进行计算。

关于税务合规方面的重要信息包括：自发货没有免税额度，小包自邮在销售时需要收取卖家的VAT；所有自发货物都将贴有IOSS号码；电商平台被视为供应商，与卖家共同承担VAT支付的连带责任；平台需要代收取货物销售价值低于特定金额（如150欧元）商品的VAT；跨境电商企业将从降低跨境增值税合规成本中受益，卖家可以通过选择一个欧盟国家进行OSS VAT申报；电商税务不合规将难以发展，平台将更严格地稽查VAT合规情况。如果卖家在其他欧盟国家有海外仓库或加入Amazon FBA计划，仍需在货物存储的国家注册VAT并申报。

《独立站卖家税务合规指南》

独立站卖家在进行商业活动时，必须要处理税务合规问题。以下是关于税务合规的一些重要事项：

一、独立站卖家需要在有仓库的国家注册增值税（VAT）并进行申报。这是遵守税法的基本步骤，确保商业活动的合法性。

二、如果卖家在欧盟有本土公司，可以在公司所在地国家开通OSS VAT申报系统，通过这个系统，进行所有欧盟国家的增值税申报，更加便捷高效。

三、如果卖家的商品全部是自发货，需要申请一个欧盟国家的增值税税号，并加入OSS VAT申报系统，以便进行所有欧盟国家的增值税申报。这是确保业务顺利运行的重要步骤。

四、为了保障货物的顺利清关，卖家还需要在有增值税号国家申请IOSS号码。这个号码将在货物运输过程中起到重要的作用。

五、OSS VAT的核算原则是发货国核算原则，卖家需要按季度进行申报。这要求卖家要熟悉和掌握相关税务法规，确保合规运营。

我们将继续关注并更新欧盟新税法的最新动态，为卖家提供最新的税务合规信息。请注意，以上内容仅代表作者个人观点，不代表任何官方立场。转载本文需经原作者Amy聊跨境授权同意。

（来源：Amy聊跨境）

请注意，在进行任何税务操作时，建议咨询专业人士或当地税务部门，以确保合规性和准确性。