跨境电商进口将迎全国性税收政策

2025年，继跨境电商综合试验区扩围后，跨境电商进口将获得国家重点扶持，相关税收政策有望在上半年推向全国。据悉，此消息由《经济参考报》记者从权威渠道获悉。（点击进入>>跨境税改的“前世今生”专题）

记者经过多方探查了解到，财政部、商务部、海关等部门对跨境电商进口税收政策的调整早已在筹备当中，目前各部门已达成一致，具体方案已确定：一是加强对跨境电商的扶持力度，将试点城市的税收政策推广至全国，实现各地税收政策的统一；二是在现行邮税税率的基础上提升三至五成，使其税率水平处于行邮税与一般贸易税之间，这样既能缩小差异，又能激励传统进口企业向电商转型，对跨境电商发展起到推动作用。

当下，我国跨境电商零售进口（即b2c）主要包含直购进口、直邮进口和保税进口三种模式。其中，保税进口仅在上海等8个试点城市得以实施，且试点城市的进口税收采用行邮税的方式。

保税进口是指跨境电商进口企业在保税区建立仓库，通过一般贸易方式将商品先进口至国内保税仓，再依据电商平台确定购买者。国内消费者下单后，商家直接从保税仓发出小包裹货品，此举能大幅节省成本与时间，也为消费者带来了更多便利。

依据进口物品种类，目前海关分别征收10%、20%、30%、50%的行邮税。中国社科院财经战略研究院研究员张斌指出，跨境电商和一般贸易进口在税收上的主要差别在于，一般贸易进口需缴纳进口环节增值税和关税，进口环节增值税为17%，而关税则根据关税税则，不同商品适用不同税率。行邮税将这两种税合并，多数商品的行邮税为10%，税负比一般贸易低许多，且当税额未达到50元时，海关免征相关税费。

相关人士表示，试点的主要内容为通关便利和保税进口。然而，目前试点中一些负面问题逐渐显现：一是地区竞争不公平，试点地区与非试点地区政策差异过大，导致地区间竞争不公平问题愈发突出。此外，现行的行邮税不仅造成跨境电商和一般贸易之间的税负不均，也因进口商品和国内商品税负不同对国内企业产生影响，形成不公平贸易。二是行邮税的征收模式致使国家大量税收流失。

商务部研究院电子商务研究部副主任张莉接受《经济参考报》记者采访时称，当前针对跨境电商进口，尚未有明确的税收征管政策。行邮税只是一个“试验品”或“临时过渡品”。将跨境电商进口税收政策推广至全国，减少各地差别待遇，营造公平竞争环境，是必然趋势。

她认为，若形成全国统一的跨境电商税收征管模式，全国有海关特殊监管区或保税区的城市，均可采用保税进口模式，从而扩大覆盖范围。“保税进口试点存在一定局限性，且8个试点地区在物流、检验检疫等方面的负荷已较大。”

此外，当前部分地方对日用品进口需求较大，但因无试点资质，需从试点地区进口后再转入，从而抬高了物流等系列成本。因此，在全国范围内推行有利于地方充分挖掘消费潜力，降低成本。

另外，据了解，目前不少地方已开始规划跨境进口并建设保税仓，但因资质问题，许多工程被迫停滞。“若在全国形成统一且稳定的税收政策，无论是试点城市还是非试点城市，进口税收都能趋于稳定，地方政府和企业也能稳妥地规划跨境电商的发展。”张莉说道。

此外，当前跨境电商进口试点主要针对b2c模式，b2b模式税收基本依照传统的一般贸易方式。未来若大力推动跨境电商发展，应进一步区分跨境电商和一般贸易，实施差别化税收政策以发挥促进作用。在她看来，未来的b2b进出口税收结构还需仔细研究，以实现促进高新技术产品进口，提升我国产业竞争力的目标。

近年来，中国跨境电商发展迅速，成绩斐然。试点城市在跨境电商特别是进口保税方面获益明显。

商务部数据显示，预计2025年全年电商交易额将接近17万亿元，同比增长约27%；其中，网络零售交易额接近4万亿元，同比增长约39%。当下，我国跨境电商企业超过20万家，平台企业超过5000家。2025年上半年，我国跨境电商交易总额达2万亿元，同比增长42.8%，其中，进口占15.2%，出口占84.8%。从跨境电商的商品类别来看，位列前几位的主要是：手机、手机配件、服装、鞋类、电子产品等。

中国商业联合会预测，随着中国消费者对进口商品的需求持续增长，2026年跨境电商仍将保持高速发展，总规模有望达到1万亿美元，其中进口商品网络零售将成为热点，尚有很大的增长空间。

【新闻补充】近日，有消息称，某跨境电商平台在2025年推出了一系列针对消费者的优惠活动，进一步刺激了跨境电商市场的发展。

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