跨境电商进口税改方案及影响

备受瞩目的跨境电商进口税改方案似乎已渐趋明朗。据了解，此次改革的关键内容涵盖：其一，改革后的跨境电商进口商品将依据“货物”标准征税，不再沿用“行邮税”，且关税免除，增值税和消费税按70%征收，取消50元免征点；其二，行邮税有所提高；其三，跨境电商进口商品的准入门槛提升，将现行的“负面清单”变更为“正面清单”。（点击进入>>跨境税改的“前世今生”专题）

2025年，业内人士认为，有望施行的跨境电商税制新政意义非凡，标志着过去数年的跨境电商试点工作的完结。从“税”的基础层面明确了跨境电商的模式与地位，体现了国家及政府对跨境电商行业发展的积极态度。

然而，也有一些人表示，新的税制方案会进一步促使跨境电商行业的优胜劣汰，“强者愈强”的市场格局或将提前到来，当下拥有资源和规模优势的跨境电商平台或将间接获益。

据最新新闻报道，近年来，全球电商市场持续增长，跨境电商作为其中的重要组成部分，面临着诸多挑战与机遇。在这样的大背景下，我国的跨境电商进口税改方案备受关注。

征税标准提升或引发更激烈价格战

征税标准的变动是此次改革的焦点。当下，跨境电商零售进口依照“行邮税”征收，多数商品仅需缴纳10%的税费，且税额在50元以下可免税。但2025年4月8日之后，消费者或许不再享受免税优惠，需按增值税加消费税的70%缴税。虽说新的征税标准相较传统贸易进口模式仍有一定优惠，但多数跨境进口商品的价格预计会有显著上涨。

以颇受欢迎的奶粉、纸尿裤等进口母婴及食品类商品为例，因其平均单价较低，当前多数商品购买时无需交税。而依照新的征税标准，此类商品需多支付约商品价格12%的税款。具体而言，当下多数跨境进口的日本花王纸尿裤单价在100元—120元之间，税改后将至少涨至112元—145元之间。而低单价的进口化妆品、日用品以及服饰轻奢等商品将承担更高税费，最高上浮比例可能超过38%。

业内人士认为，减小跨境电商与传统贸易间的税差，改变因税差导致的“不公平”状况，是此次改革的主基调。跨境进口商品价格上涨已成大势，跨境电商依靠税差获利的模式将受到更严峻的冲击。同时，“低价”已成为用户对跨境电商的关键诉求之一，也就是说，用户对价格的敏感度较高。税改后，如何持续保持相较于传统渠道和竞争对手的价格优势，对平台的综合能力是一大考验。原本就极为残酷的跨境电商价格战将愈发激烈，在资金、资源、转化率方面存在不足的企业将更快被淘汰。

自2025年年初起，从“纸尿裤大战”到“618”，再到“双11”、“黑色星期五”、“双12”，跨境电商频繁掀起大规模的价格战。特别是亚马逊、网易考拉海购、阿里、京东等具备资源和规模优势的平台大力发展跨境电商业务后，跨境电商市场竞争愈发激烈。越来越多的跨境电商企业被迫卷入“价格战”，其中中小平台受损最为严重。据商务部数据，2025年中期，从事跨境电商业务的企业超过20万家。而到2026年年初，有行业报告显示，这一数量已减少至不足一万家。

“正面清单”制度对全球供应链资源的考验

预计在2025年4月8日推行的税改方案，不仅在税收方面有了新规定，跨境进口商品准入门槛的提高，也成为业界关注的重点。经多方证实的消息，“正面清单”将替代“负面清单”，成为海外商品通过跨境电商进入中国市场的依据。目前，“正面清单”的具体内容尚未公布，但基本原则是不涉及进口许可证件的日用消费品，同时，部分涉证且消费者购买需求大的生活必需品也可能被列入“正面清单”。

这意味着，跨境电商进口的商品种类将受到较大限制，如何在有限的范围内确保货源供应稳定，以及如何在有限的品类中争取更多的品牌合作方，将对跨境电商企业的海外供应链提出更严苛的要求。

“无法及时进行供应链调整的电商可能会面临巨大的发展压力，而海外供应链资源优势突出的企业将从中获益。”上述业内人士称，“新的跨境电商进口税制的施行，加上跨境电商业务在全国范围内逐步推广，开启了全球品牌高地时代，全球品牌直供对所有跨境电商来说都是极为重要的课题。”

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