跨境电商进口新税率政策：行业变革与应对策略

2025年，跨境电商进口新税率政策极有可能施行。此前，国家各部委已对多家跨境电商平台展开调研，这意味着跨境电商治理模式将越发规范，行业也将面临洗牌。（点击进入>>跨境税改的“前世今生”专题）

天猫国际总经理刘鹏（花名奥文）在接受采访时称，低门槛跨境电商的政策红利即将终结，而平台型跨境电商在抵御政策波动风险方面优势明显，全球品牌直供的时代将会真正来临。

政策解读：对谁利好？对谁不利？

关于即将出台的新税率政策，市面上流传着多种版本。天猫国际依据其实际业务，对其中一个广泛传播的版本进行了如下分析：

1、税率变化

原先：行邮税率，无需缴纳增值税和消费税，美妆、个护等为50%，电器、服装、手表等为20%，其余多数为10%。

变化后：（1）保税和集货关税税率暂设为零，进口环节增值税、消费税取消免征额，暂按法律应纳税额的70%；（2）直邮部分仍按行邮税每单应纳税额50元内的免税，行邮税预计调整为3档：进口关税为0的商品，行邮税15%；有消费税的商品，行邮税60%；其余商品都是30%。

影响：

有利于平台品类的丰富以及价格区间的拉开；

对2000元以下且原来行邮税超50元的商品，如中型电器、250元以上服装、高单价化妆品是有利的；

对原来行邮税低于50元的食品、保健品、奶粉纸尿裤、100元以下个护等商品价格会产生较大影响；

对其它原有大贸优势商品影响不大；

海关加大对灰关部门的打击力度，30%税率有大幅增长。

天猫国际策略：进一步细化各品类成本结构，确定新的供应链方案并加以引导，同时调整品类规划；加大对电器、高单价化妆品等商品的招商力度。

2、免征额取消&个人购买额封顶

原先：行邮税50元以下免征；每笔不能超过1000元，不可分割商品可单独报关，因而大部分保税业务能够避税和免税。

变化后：进口环节增值税、消费税取消免征额，保税和集货业务每单都需征税。单次交易限值2000元，个人年度交易限值2万元，超过部分按一般贸易纳税。

影响：

使得低单价商品成本上升；

合单的可能性增大，单个订单件数增加，笔单价上升。

3、商检政策

原先：实行备案制度。

变化后：2000元以内交易的不适用进口许可证、通关单等管理，规避了商检按一般贸易政策办理的风险。

天猫国际策略：需要进一步明确商检政策，扩大商品清单列表。

全球供应链整合时代来临

刘鹏表示，跨境电商真正整合全球供应链的时代已经到来。过去，在政策洼地时代，跨境电商门槛较低，大小跨境电商众多。在缺乏规范治理手段和利益平衡机制的情况下，跨境电商对一般贸易造成了一定冲击。

若新税率政策实施，意味着低门槛跨境电商的政策红利时代结束，进入全球品牌高地时代。政策的调整会增加那些低门槛跨境电商的成本，如果跨境电商继续通过代购、国外零售店扫货等方式筹备货源，成本将会大幅提高。

预计在政策执行前，多家电商会处理现有库存，尤其是保税备货方面会更加谨慎进货；政策执行后，预计原来行邮税低于50元的食品、保健品、奶粉纸尿裤、100元以下个护等货品零售价会上涨。

然而，中国这个庞大的消费市场对全球品牌的吸引力并不会因新税率政策的实施而降低。在全球品牌直供模式下，它们会与跨境电商平台紧密合作。即使对于原来行邮税低于50元的食品、保健品、奶粉纸尿裤、100元以下个护等商品，也能够在供应链上对价格体系进行调整，更好地消化增加的成本。这样一来，消费者能够在更为稳定、可靠的跨境电商平台上，以合理的价格购买到品牌直供的正品。

另外，正如前面所分析的，对于2000元以下且原来行邮税超50元的商品，如中型电器、250元以上服装、高单价化妆品等商品，新税率政策是有利的，也会为消费者带来更多实惠。

从政策调整的方向来看，国家对跨境进口仍然给予了很大的支持力度。例如，保税和集货关税税率暂设为零，进口环节增值税、消费税取消免征额，暂按法律应纳税额的70%。刘鹏相信，国家还会推出和实施更多支持跨境电商的配套政策。

业内普遍认为，跨境电商进口新税率政策，是对2016年1月6日国务院常务会议决议的落实。当时，李克强总理在会议上指出：“跨境电子商务综合试验区不是政策洼地，而是制度高地。试验的核心，是监管模式的创新和发展模式的创新。”

自营采购模式受冲击较大

在此次政策调整中，保税备货模式受到的冲击最为严重，而这一模式在自营跨境电商中占比较高。

当前，中国跨境进口电商多数为自营采购，像网易考拉、京东全球购、蜜芽、聚美优品等。出于成本考虑，许多跨境进口电商平台，特别是自营采购平台，主要采购集中在可免税区间的商品，比如行邮税率最低的食品，100元以下的化妆品等。这导致更具品质、有消费刚需的高客单价品牌、品类难以进入国内市场，这也与国家期望通过跨境进口电商模式有效刺激引导消费升级、拉动境外消费回流的初衷相违背。

在新税率政策下，许多自营跨境电商由于规模小、品牌和品类单一，抵御政策波动带来风险的能力较弱。例如，花王纸尿裤这类低单价的标类货品，在自营跨境电商货品结构中常常占一半以上的比重，这类产品在政策调整后成本必然会上升。

而对于天猫国际这样承接品牌多、货品丰富的平台，这方面的影响相对较小。刘鹏表示，新政策对平台品类丰富度和拉开价格区间是有益的，消费者也能从众多选择中以合适的价格买到心仪的商品。对于商家来说，天猫国际已成为海外品牌进入中国市场综合运营成本最低的平台。天猫国际庞大的流量能够带来更多的销售，使边际成本降低，使优化供应链成为可能。比如，花王直接在天猫国际开设了旗舰店，可以根据自身销售策略和政策波动，主动适应政策变化。天猫国际作为平台方也会与海外品牌、商家共同优化降低综合运营成本。

此外，天猫国际正与菜鸟物流共同建设海外仓，打造多种跨境物流服务方式。商家可以根据货品情况和销售策略选择物流方案，更好地适应新税率政策实施带来的变化。

品牌直供，天猫国际领先一步

新税率政策开启了全球品牌高地时代，全球品牌直供对所有跨境电商来说都是极为重要的议题。刘鹏称，天猫国际在这方面已经走在了前面。

目前，全球众多主要的零售品牌和流行品牌都已入驻天猫国际，平台上70～80%的品牌是全球直供。这些海外品牌也将主要的销售渠道和品牌建设功能放到了天猫国际。

2014年，天猫国际推出支付单、物流单、订单三单合一系统，与政府紧密合作。三单征税体系与新税率政策实施能够更好地衔接。

2015年，天猫国际筹划平台升级，为商家拓展进口方式。刘鹏表示，跨境电商贸易只是进口贸易的一种方式，进口还有传统的B2B2C一般贸易（大贸），这是天猫国际想为商家开拓的市场。此外，由于天猫国际与全球品牌直接合作，可以与品牌进行良好的沟通，帮助品牌在淘系店铺、线下1688.com等渠道进行分销。因此，2025年天猫国际平台会进一步推动平台升级，为商家拓展跨境零售、大贸、分销等全方位的进口形态。

而天猫国际基于丰富信息的达人体系、内容生产机制，可以帮助商家开展社区运营、内容导购，充分利用内部资源和第三方力量，连接消费者。

【最新新闻信息】近日，据相关媒体报道，跨境电商行业发展迅速，越来越多的消费者选择通过跨境电商平台购买海外商品。随着市场的不断扩大，行业竞争也日益激烈，各跨境电商平台纷纷采取措施提升自身竞争力，以适应市场的变化和需求。

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