跨境电商零售出口企业所得税核定征收政策实施

2025年1月1日起，跨境电商零售出口企业所得税可选择核定征收。

2025年上午8时许，由浙江物产安橙代理申报、杭州直行便供应链有限公司的首批8票、价值16美元的服装成功申报，海关验放后，将搭乘全日空航空公司飞往日本东京、大阪，此为杭州综试区走通企业所得税核定征收模式下跨境电商零售出口全国首单。

在国际贸易中，出口商享有出口货物退税优惠，但出口企业需拥有进项增值税发票才能实现出口退税。然而，大部分跨境零售电商卖家在电商平台销售多品类商品，难以获取每一类、每一批次所售商品的进项增值税抵扣专用发票，导致一些卖家不愿通过跨境电商9610零售出口模式阳光化报关。【据最新新闻，近期部分地区加强了对跨境电商税务合规的监管，进一步强调了企业依法纳税的重要性。】

早在2015年，杭州就提出“无票免税”政策，并写入《杭州综试区实施方案》，获国家有关部委认可得以先行先试。2018年9月，国家关于跨境电子商务综合试验区零售出口货物税收政策正式出台，对综试区电子商务出口企业出口未取得有效进货凭证的货物，同时符合一定条件的，试行增值税、消费税免税政策。

在走访调研企业时发现，企业通过跨境电商零售出口9610模式阳光通关后，除增值税、消费税免除外，大部分跨境电商企业无进项增值税发票，所有收入即为利润，可能据此缴纳企业所得税。经杭州综试区积极争取，2024年10月26日，国家税务总局出台跨境电商综试区零售出口企业所得税核定征收有关政策，解决企业后顾之忧。

以杭州直行便供应链有限公司为例，企业通过杭州综试区线上综合服务平台进行所得税核定征收企业备案登记，经主管税务局审批通过，获得所得税核定征收资质。企业依据海关跨境电子商务零售进出口监管办法，向海关申报跨境零售出口，经海关查验放行后，清单数据由企业报送至线上综合服务平台所得税核定系统，按销售额的4%预交企业所得税。次年5月底前，税务部门根据企业上一年度销售额进行汇算清缴，如综试区内核定征收的跨境电商企业符合小型微利企业优惠政策条件，可享受该政策。

跨境电商零售出口企业所得税核定征收有关政策的出台，受到杭州森帛服饰、浙江融易通等不少跨境电商企业欢迎。杭州森帛服饰是一家与杭州综试区共同成长的跨境电商零售出口企业，业务涉及速卖通、亚马逊等多个跨境电商零售平台。随着企业跨境电商交易规模扩大，企业迫切希望通过合规化发展实现融资和上市，企业负责人表示，将积极响应该政策。

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