一、7年跨境电商卖家偷税被罚

2025年，肇庆市一家经营7年的跨境电商老卖家被查。据税局公布的细节，该公司存在两项违规行为。

1、公司销售收入

经查，该公司在国内采购商品，通过亚马逊平台销往德国、法国、英国、西班牙及意大利等国。2019至2022年度取得销售收入欧元英镑折合人民币共4111874.47元，但该公司未如实向税务机关申报销售收入。具体情况如下：

2019年度265900.72元，折为不含税258156.04元（平均每月21513.00元、每季度64539.00元）。

2020年度1157612.77元，折为不含税1140587.37元(1至3月平均每月93657.99元，第一季度为280973.97元；4至12月平均每月95512.60元，第二至四季度每季度为286537.80元)。

2021年度2159887.91元，折为不含税2138502.84元(平均每月178208.57元、每季度534625.71元)。

2022年度528473.07元，折为不含税515620.65元(1至3月平均每月43603.39元，第一季度为130810.17元；4至12月平均每月42756.72元，第二至四季度每季度为128270.16元)。

上述行为违反了《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条第一款的规定。

2、员工个税代缴

企业需要为员工工资薪金个税履行代扣代缴义务。然而，该公司通过支付宝或现金等形式发放员工工资薪金，未将年终奖、提成等计入员工《个人所得税扣缴申报表》，导致部分员工工资薪金收入超过个人所得税起征点，却未按规定代扣代缴个人所得税。根据该公司2019年至2022年度工资汇总，2021年度有5人、2022年度有8人的年度工资薪金收入超过个人所得税起征点。

上述行为违反了《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条第二款的规定。最终，该公司被税局要求补税金额约3.6万，罚款约1.78万。

很多卖家存在错误认知，认为税务局稽查主要针对规模大的企业，而自己规模较小不会被查。但这种想法是错误的，任何违规行为都可能被发现并受到处罚。

二、目前跨境电商企业常见的几种私账收款现象

以下是目前跨境电商企业常见的几种私账收款现象：

1、第三方账户收款后，提现到法人、股东及家人等个人卡，用于支付供应商货款、1688采购款（无票）。

2、第三方账户收款后，提现到法人、股东及家人等个人卡，用于支付员工工资（对私部分）。

3、利润滞留在第三方，最后直接打款到股东个人卡作为“分红”。

这种典型的公司流水小，关联个人账户流水大会存在哪些风险呢？

三、私账收款常见风险

1、冻结账户风险

目前，大部分跨境电商卖家通过第三方支付平台如Paypal、‌WorldFirst(万里汇)、Payoneer、PingPong等将资金直接转到个人卡。个人账上频繁接收来自境外的资金，且有频繁的流水往来，极易触发银行的风险防控机制，被视为“可疑交易”，从而导致账户冻结。随后，系统会自动生成个人征信报告，涵盖个人的一切相关公司关系，如法人身份、参与的公司、账户资金流动情况等。如果转账及收入合法且完税，只需按银行要求提供证明材料即可解封，但多数跨境电商公司难以做到私账上的每笔资金都清晰可查。

2、偷税漏税处罚

跨境电商企业老板用个人账户收款，认为公司处于发展期，为求生存且不愿承担税负，因而选择买单报关或双清包税的方式出口商品，导致公司公账无收入记录，长期零申报。然而，与公司关联的法人、股东、员工的个人账户流水却异常活跃。

隐藏收入、长期零申报或亏损以及内外两套账是跨境企业常见的税务操作，一旦被查，处罚标准通常为：补税+0.5 - 5倍的罚款+万分之五的滞纳金。

处罚依据：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款0.5 - 5倍的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

3、职务侵占罪、挪用资金罪

很多卖家老板认为自己是公司老板，公司的钱就是自己的钱，个人账户收取公司销售款是理所当然的。但这种公私不分的做法存在风险，若将公司收入款项直接转入个人账户，可能构成侵占或挪用公司资产，触犯《刑法》第271条、272条之职务侵占罪、挪用资金罪。

参考法律：

【职务侵占罪】《刑法》第271条规定：公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；数额特别巨大的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金。

【挪用资金罪】《刑法》第272条规定：公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，数额较大、超过三个月未还的，或者虽未超过三个月，但数额较大、进行营利活动的，或者进行非法活动的，处三年以下有期徒刑或者拘役；挪用本单位资金数额巨大的，处三年以上七年以下有期徒刑；数额特别巨大的，处七年以上有期徒刑。

4、股东对公司债务承担无限连带责任

通过私账长期收取公司款项，导致公私财产不分。一旦公司出现资不抵债等黑天鹅事件，股东便要承担无限连带责任，用个人资产偿还公司债务。情节严重的，企业负责人还可能被追究相应的法律责任。

参考法律：

《中华人民共和国公司法》第二十三条：公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任。

股东利用其控制的两个以上公司实施前款规定行为的，各公司应当对任一公司的债务承担连带责任。

只有一个股东的公司，股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，应当对公司债务承担连带责任。

总的来说，跨境电商企业的老板们应尽早实现财税合规，不要等到出现问题才去补救。相对于合规的成本，企业的正常运营和发展才是最为重要的。

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（来源：跨境电商财税课堂）

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