跨境电商墨西哥经营税务常见问题探讨

在2025年的跨境电商全球布局中，墨西哥市场愈发受到瞩目。若要在墨西哥顺利开展电商业务，熟知当地税务规定至关重要。接下来，我们将深入探讨有关跨境电商在墨西哥经营税务的常见问题。

（据相关新闻，近期全球跨境电商市场持续增长，各国都在积极推动相关政策以促进该领域的发展。）

一、墨西哥经营涉及的主要税种

墨西哥的税收体系涵盖联邦税与地方税。联邦政府推行的是所得税与增值税双主体的复合型税制结构，主要税种包含所得税（企业所得税、个人所得税、资本利得税）、增值税、财产税、进出口关税、工资薪金税等，同时也包括针对一些特定商品和服务征收的消费税。地方政府有权征收的税种有不动产税、工资薪金税、不动产交易税、经营资产税等。

二、常设机构的认定

我们所讲的“常设机构”指的是企业进行全部或部分营业的固定场所，像是管理场所、分支机构、办事处、工厂、作业场所等。当使用海外仓时，倘若其是专门为储存、陈列、交付本企业商品的目的而运用的设施，或者是专门为其他辅助性活动而设置的固定营业场所，依据协定，通常不归属于常设机构的范畴。

那么，直播电商是否构成常设机构呢？这需依据具体情况判定。倘若直播间在国内搭建，直播主要人员也在国内，货物发往当地，一般不构成常设机构；然而，要是销售的主要要素在当地，例如直播场所、直播主要人员在当地，货物也在当地直播间完成销售，那就可能构成常设机构，应当在当地履行纳税义务。

三、AMAZON预扣卖家所得税的原因以及注册税号后的变化

在墨西哥未设置常设机构的非居民，在特定情形下，其来源于墨西哥的收入需要预提所得税，预提税由扣缴代理人进行预扣，扣缴代理人通常由支付款项方担任。故而，AMAZON会预扣卖家20%的所得税。

当卖家注册税号并完成后台信息维护后，AMAZON通常会停止预扣。这可参照中墨于2005年9月12日在墨西哥城签订的对所得避免双重征税和防止偷漏税的税收协定“第四条”中有关居民纳税地的一些规定：“缔约国一方居民”一语是指按照该缔约国法律，由于住所、居所、管理所在地、注册地或总机构所在地，或任何其他类似标准，在该缔约国负有纳税义务的人。

（最近，有不少卖家反映在AMAZON平台上的税务问题，相关部门正在积极调查并寻求解决方案。）

四、墨西哥加征关税与美国的关系

墨西哥与52个国家（不含中国）和地区签署了14项自由贸易协定，成员国可享有关税最惠国待遇。美墨加之间存在关于零关税的协定。当下，墨西哥的外商投资中有48%来自美国，且墨西哥在2025年已成为美国的第一大进口国。在美国对中国进口商品加征关税后，中国制造业加大了对东南亚和墨西哥的投资，部分企业借此途径将商品销往美国。

五、墨西哥的纳税方式及申报表

1.企业所得税：

需在纳税年度截止后的三个月内进行申报并完成缴款，申报及缴款截止日期为3月31日。若纳税人缴税存在困难，可申请3年内的分期缴款，并支付分期利息。与中国相似，墨西哥的企业所得税也有季度和月度预缴。以下为年度纳税申报表内容：

（图源：墨西哥政府网站）

2.个人所得税：

居民纳税人需依据自己来源于全球的所得依法缴纳所得税，非居民纳税人若通过常设机构在墨西哥开展企业性质活动或独立性服务，也需缴纳所得税。

以下是墨西哥居民个人所得税的税率表；（墨西哥比索兑换1人民币在0.4左右，目前无法直接兑换，只能通过美元、欧元、日元等其他币种进行间接兑换）

（图源：墨西哥政府网站）

3.增值税：

在墨西哥提供商品和劳务、进口商品或服务的个人或法律实体为增值税纳税人。增值税纳税义务的判定主要依据交易发生地（如：墨西哥境内），而非纳税人的税收居民身份或商业活动类型。自2020年6月1日起，非居民纳税人通过数字平台或者互联网向墨西哥境内的服务接收方提供服务属于增值税征税范畴。当前墨西哥增值税的标准税率为16％。特定区域特定地区可降到8%。以上表明增值税作为流转税，以业务发生行为所在地判定纳税义务。

跨境电商主要涉及到货物进口和平台销售两个环节。销售环节针对非居民企业，平台有代扣缴的义务，倘若卖家有进项税款需要抵扣，可按照税务代理要求的格式提交文件。

4.关税：

墨西哥经济对进出口贸易依赖程度较高，为进出口企业提供较大优惠力度，还有进口税退还方案等政策。

5.其他税费：

包括不动产税及不动产交易税、消费税、环境税、分支机构税、工资税/社会保险缴款、经营资产税、利润分享税、机动车税等。

以上便是有关跨境电商墨西哥经营税务的一些常见问题解答，期望对大家有所助益。在开展跨境电商业务时，务必确保税务合规，方能实现业务的可持续发展。

（来源：Amy聊跨境）

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