跨境电商企业的财税合规要点

在2025年，跨境电商企业在追求业务发展的同时，务必重视税务风险。财税合规与企业的发展紧密相连，跨境企业的老板和财务人员应从当下开始加强对企业财税风险的管控，将财税合规融入日常经营之中。

据我了解，许多跨境老板对财税知识缺乏了解，甚至对国内企业涉及的税种都模糊不清。在此，为跨境卖家们介绍一下跨境企业在国内涉及的主要税种，包括增值税、企业所得税和个人所得税。

一、增值税

增值税是中国的主要税种之一，其收入占全国税收的60%以上。增值税分为一般纳税人与小规模纳税人两种性质。

一般纳税人公司的增值税有销项税和进项税。卖家销售商品所得包含销项税，采购货物时供应商开具的发票中所含的税为进项税，进项税可与销项税相抵，若进项税多余可留作以后抵扣，销项税多余则需向当地税局交税。

小规模纳税人公司的增值税计算相对简单，无进项与销项的抵扣，按公司销售收入计算。目前，小规模纳税人的增值税税率为3%，但国家出台优惠政策，税率降至1%。此外，小规模公司还有120万免增值税的优惠政策，从2023年1月1日起至2027年12月31日止，小规模纳税人累计月度销售额未超过10万元（季度为30万元）可享受免税政策。

对于跨境电商企业，只要合规报关出口、收汇并做好财税合规，增值税方面可实现免税或退税，将成本降至0。一般纳税人取得进项专票可走出口退税模式，税务局可返还13个点税款；小规模纳税人可安排走出口免税模式，免除应缴增值税。不过，当前多数跨境电商出口企业选择买单出口，这存在极大的增值税风险，一旦被税务局稽查判定为内销，需补交增值税，若规模较大，13个点的罚款金额巨大，可能使企业遭受重创。同时，合理利用增值税优惠政策，跨境出口企业不仅可避免成本，甚至能通过出口退税增加利润，提升企业营收。

二、企业所得税

企业所得税与企业利润密切相关，增值税是产生销售就需交税，而企业所得税则是根据企业利润乘以相应税率缴纳。企业利润即收入减去成本，包括产品采购成本、房租水电、员工工资、社保等。常规企业所得税税率为25%，高新企业和海南地区的企业所得税税率为15%。

小型微利企业是特定的企业所得税优惠对象，需符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元且从事国家非限制或禁止行业等条件。自2022年起至2024年12月31日，符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额300万元及以下的部分，按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为5%。对于跨境电商和出口企业，由于出口金额和利润较高，易超出小型微利企业条件，因此需合理运用合与分的原理，充分享受税收优惠政策。

三、个税

对于跨境电商和出口企业，个人所得税主要体现在员工薪资类个税和股东分红税。股东分红税是跨境老板较为关注的，因为这关系到最终能有多少合法收入进入自己口袋。企业缴纳所得税后，剩余的为税后利润，若跨境老板想将钱放入自己口袋，需缴纳20%的分红税，缴纳后剩余的钱方可自由支配。

相比股东分红，员工薪资个税对跨境电商企业老板和股东来说是更划算的规划方式。老板和股东应给自己发薪资，较为合适的薪资设计为一年36万 - 38万。例如，老板每年给自己发36万元，可将年薪分为月工资和全年一次性奖金（年终奖）。每月发1.8万元，年底奖励自己14.4万元年终奖。按照政策规定，14.4万的年终奖，个人所得税为10%，需缴纳个税1.42万元。年薪36万元中，年终奖14.4万，剩余21.6万元为工资部分，平均月薪1.8万元。作为老板，可减除每年6万元的准许免除额，以及税前扣除社保、住房公积金等自己需缴纳的部分，若一年可扣除6000元，且符合专项附加扣除优惠政策，一年可减除2.4万。以上几个减除项目共计9万元，应税所得额为12.6万，适用税率为10%，需缴纳个税1.01万元。因此，老板一年拿年薪36万元，最终需缴纳个税2.43万元，综合税负为6.7%。若通过分红拿钱36万，需先按25%缴纳企业所得税9万，剩余部分再按20%缴纳个人所得税5.4万，企业所得税和个人所得税综合税负为40%！

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