跨境电商税改及相关影响

2025年，跨境电商税改正式落地，这在跨境进口电商行业中引起了广泛关注。深圳市有信达物流集团有限公司电商事业部副总经理张炯为我们进行了解读。（点击进入>>跨境税改的“前世今生”专题）

2025年3月24日，财政部联合其他部委发布了对跨境电商新税率的通知。接下来，我们对其进行详细分析，当然最终还需看具体落实的政策。

目前，进口的政府允许渠道主要分为一般贸易进口、跨境电商进口、个人物品进口/商业快件进口。其中，个人物品和商业快件可视为小批量的快件进口和个人物品自用的进口模式。

此前，单订单限额1000是指单订单总额，若单一商品（不可分割的）价值超过1000但在5000以下，可接受申报，只需缴纳行邮税。然而，2025年4月8日后，单订单限额不能超过2000。例如，一个订单有三个SKU，三个SKU总数不能超1000但单一商品超过且价值在5000以下时，原本可用跨境电商进口模式清关，现在则不行了。

税收平衡方面，跨境进口电商渠道的进口税率调整为综合税，取消免税额，行邮税提高到15%、30%和60%。从税收角度看，这保障了一般贸易和跨境电商的税收平衡，杜绝了整化零的不可控情况，使跨境进口电商综合税成为新的税种。这表明政府承认跨境进口电商是正式官方渠道，也意味着跨境电商是国家大力发展支持的产业。同时，跨境电商不再仅依赖保税备货模式进行备货采购，一般贸易也成为备货采购模式之一。此外，个人物品进口通常和跨境电商BC直邮的渠道类似，提高个人物品渠道的行邮税，平衡了跨境电商BC直邮的税率，虽会带来一定影响，但总体保障了国家税收，平衡了各个部委的担忧。

在规范产品进境的范围方面，新政规定了正面清单，跨境电商B2C进口需遵循正面清单要求。属于正面清单的产品可能不必产品备案，只需抽检，对于涉许可证、3C证的产品，若属于正面清单，可能会简化手续。这样一来，跨境电商的产品范围可能大大缩减，进口采购门槛提高，这有利于扶持大型电商平台发展，而对中小电商和海淘进口、华人采购的电商来说，在资金链不充裕的情况下，无疑增加了难度。部分产品溯源上也增加了限制。对于直邮方式及单品小批量采购模式下的中小电商，可能会倾向于直邮的个人物品渠道，但非官方进口渠道若出现产品质量和溯源问题，电商平台需承担责任。通过官方渠道进口，即一般贸易进口和跨境电商进口，在正面清单实施下，可能对大型电商平台有利，因其在大批量采购及与品牌商、国外贸易商的正式采购方面具有优势，而中小型电商平台在资金运作上相对困难，竞争处于劣势。

关于个人物品申报，个人物品渠道是个人自用物品进口申报的渠道，海关定义为自买自用。若电商平台使用此渠道进行网上销售，则不属于自买自用，可能出现质量和采购进口渠道问题，且海关会加大监管力度，这会影响平台销售和利益，也可能被市场竞争对手利用进行炒作。据内部人士透露，海关在不断测试快件KJ报关和H2000的链接工作，同时商业快件可能在2025年6月1日被允许运营个人物品申报，分拨了部分邮政的功能，监管力度和申报方法将有所变化。若商业快件允许个人物品申报并加上邮政本身的功能，原有的海淘、个人代购以及部分电商平台的直邮运营模式将重新火爆，大型电商平台和直邮模式的海外购将形成竞争。

总体而言，由于税率提高，跨境电商门槛相应提高，跨境电商的红利可能会被多渠道形式存在的局面所冲淡。

在这种三方平衡的进口模式发展下，跨境电商出口将会更加突出，政府扶持补贴也会不断涌现。出口电商政策扶持主要集中在珠三角和长江三角，进口补贴则会在内地城市发展。不久的将来，国家对B2B发展还会有进一步的政策落实。

最后，我们必须在政策下谋求发展。无论政策如何变化，我们都要积极应对，努力前行。

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