后疫情时代跨境电商的税务合规问题

在2025年的后疫情时代，跨境电商在全球范围内蓬勃发展，亚马逊作为全球最大的电子商务平台之一，成为众多卖家的首要选择。其在多个国家和地区设有站点，使卖家能够将产品销售至世界各地，同时卖家也能借助亚马逊强大的市场和物流基础设施。

税务合规是卖家在销售过程中必须严肃对待的问题，随着各国税务合规要求愈发严格，卖家在选择站点前，需及时掌握各国税务知识，以免因税务问题影响销售账号安全，甚至导致封店。Taxually为卖家们总结了全球热门电商站点VAT的基础知识，可供参考。

【亚太地区】

【日本JCT】

日本消费税，全称Japanese Consumption Tax，简称JCT，相当于中国的增值税。自2025年10月1日起，合规发票需具备卖家的日本消费税注册号（JCT注册号），以便买家申请JCT进项抵扣并查看减免税额。改革生效后，亚马逊开具的发票上需显示卖家JCT注册号，方便买家进行税务抵扣。

如何判断是否有纳税义务呢？

【豁免企业】

日本对中小型企业豁免注册JCT需满足以下条件：年销售额不超过1000万日元，且公司注册资本金在1000万日元以下。若为免税实体，则仅需在进口时缴纳进口消费税，无需向税务局缴纳消费税。

【强制注册】

满足以下任一条件则有注册义务：A. 以企业财年为区间的前年（基准年2）销售额超过1000万日元；B. 企业前年基准年2销售额未超1000万日元，但上一个财年前6个月（基准年1）销售额超1000万日元。例如，应税销售额在2022年或2023年前6个月超过1000万日元时，2024年有纳税义务，需进行税务注册及申报。

【自愿注册】

除上述强制注册情况外，任何企业无论销售额多少，均可自愿选择注册。

【简易申报&标准申报】

标准申报的应交税金计算为：实际应交税金=应税销售额*10% - 进口或者当地采购商品消费税 - 亚马逊费用消费税（广告消费税发票除外）。

简易申报是为减轻中小型公司报税负担，不以实际发生的进项消费税进行抵扣，而是允许企业按照既定的采购系数进行申报。税局规定了不同经营品类的不同采购率，跨境电商卖家属于第2类零售业，采购率为80%。应交税金=不含税销售额*10% - 不含税销售额*10%*采购率（抵扣系数），零售业抵扣系数为80%。适用简易征税制度需满足以下两个条件：a.在基准期间内的应税销售额在5000万以下；b.需提前向税局申请（12月31日前），一般时效为2年，2年后需重新申请。

【新加坡GST】

新加坡消费税，英文名为Goods and Services Tax，简称GST，是对新加坡境内供应的商品与提供的服务，以及进口货物征收的税，类似于其他国家的增值税。目前新加坡消费税的税率是8%，2025年1月1日起将上调至9%。申报GST的频率为季度申报，也可根据税务局审批决定选择每个月或每半年申报一次。您必须在每个规定的会计期间结束后的一个月内向IRAS提交您的GST申报表，通常每季度进行一次。在GST申报表中应申报销项税和进项税，两者之间的差额是应支付给IRAS或由IRAS退还的净GST。

【北美地区】

【美国销售税】

美国的销售税是美国州和地方政府对商品及劳务按其销售价格的一定比例征收的一种税款，由消费者在消费时缴纳，商家负责代收。申报频率有年申报、半年申报、季度申报、月度申报和半月度申报，具体由每个州的税务机关根据商业规模大小和税金因素决定。公司需先向州政府注册取得EIN税号，这在申报Federal Income Tax（联邦营业税）、State Income Tax（州营业税）、Payroll tax（薪资税）和申请Seller Permit（销售许可）等相关税务时都必不可少。中国公司需填写Form SS - 4并向联邦政府申请公司税号EIN，凭EIN到每一个构成Nexus的州注册并申请销售税许可证。在卖家账号里进行相应的Sales Tax设置后，Amazon系统会在消费者下单时自动计算并收取Sales Tax。Amazon每14天把卖家的货款和Sales Tax一同打到卖家提供的银行账号，卖家需按月度、季度或者半年度，将代收销售税上缴各州税局。需要注意的是，Sales Tax跟公司的注册国无关，只要构成了Nexus，就需要向州税局交税。拥有税号的公司，可在亚马逊后台设置自动向消费者收取销售税。亚马逊的税收（Tax Collection）服务会自动计算、收集和减免向某些州客户销售产品的第三方商家的销售税，但会收取税款的2.9%作为手续费，因为缴纳销售税是卖家的责任，而非亚马逊的责任。不过，美国的部分州已颁布法案，规定纳税责任方是亚马逊，对于配送至这些州的订单，亚马逊将计算、收取和代缴销售税和使用税。在卖家有义务收取销售税的情况下，大多数州会要求卖家在税务机构注册后才能继续操作。亚马逊为在美国商城销售的专业卖家提供可选的税务计算服务，卖家在了解自己的纳税义务并在相应的税务机构注册后，即可为商品设置税务计算配置。

【加拿大GST】

从2023年7月1日起，加拿大境内发货、境内收货的所有卖家（不论企业注册地址在哪）及电商平台，是否需要注册销售税号GST/HST，取决于12个月销售收入是否超过注册阈值30,000加元。若卖家12个月内在加拿大的销售收入超过注册阈值，则要在超过门槛阈值的日期生效，并在30天内提交注册。同时，加拿大还有相应的罚款制度：未申报罚款为税金的1% + 250$；少报/多报或以其他不正确的申报罚款为所缴税额与应缴税额之差的5%，每月加1%，直至补缴正确税金数额为止（最多为10%）；未按时支付罚款为按照4%按逾期金额收取。

【墨西哥RFC】

墨西哥RFC税务识别号（Número del Registro Federal de Contribuyentes）由墨西哥税务管理局发行，将决定亚马逊每月计算的增值税和所得税预扣金额。RFC的个人长度为13位，公司的长度为12位，皆由字母和数字组成。在亚马逊，没有RFC就无法发货，即使发货了也清不了关。对于使用墨西哥本地仓库且未提供RFC税务识别号的卖家，亚马逊将会代征最高36%的税金（20%的所得税ISR + 16%的增值税IVA）缴纳给墨西哥政府。首次创建墨西哥FBA货件的卖家也需要在亚马逊卖家平台上传RFC税务识别号，才能激活FBA功能。如果您满足以下任一条件，则有义务注册RFC税务识别号，并可享受相关税务便利政策：在墨西哥境内有仓储（无论FBA或者海外仓）；在墨西哥本土有注册公司；墨西哥本土公民；在墨西哥有合法居留权的外国人。总之，在没有RFC税务识别号的情况下，如果订单发货地是墨西哥（FBA仓、海外仓）并配送至墨西哥消费者，该订单将被预扣最高36%的税金。不过，由境外自配送或使用从美国发货的NARF配送至墨西哥的订单在清关环节缴税，不受墨西哥税改新政策影响，卖家无需申请RFC税务识别号。

【中东地区】

【沙特&阿联酋】

中东涵盖沙特、阿联酋等约23个国家和地区。亚马逊在中东的沙特站以及阿联酋站是两个蓝海市场，这两个站点的税务总局对本土和非本土公司注册VAT有不同要求。中东站FBA模式卖家有义务在FBA出单后的30天内向税局提交VAT申请，逾期申请或进行无税号的不合规销售可能导致税局罚金累计和账户停用。非本土公司首单开始销售的30天内需要提交税号注册申请，否则可能会收到税局下发的晚注册罚款，阿联酋罚款为20,000（AED），沙特罚款为10,000（SAR）。本土公司年销售额达到18.75W（AED/SAR）的情况下可选择自愿注册VAT；若年销售额达到37.5W（AED/SAR）则需强制注册。凡是在中东境外的卖家，只要在中东有销售，不论货物是否存放在该国家/地区，都需要注册销售在中东对应站点的VAT——沙特VAT、阿联酋VAT。注册中东VAT所需资料如下：沙特需要营业执照和盖公章的营业执照翻译件（营业执照翻译件需填写全部资料后下载盖章扫描上传）、法人护照或身份证、店铺后台截图/链接；阿联酋需要营业执照和盖公章的营业执照翻译件（营业执照翻译件需填写全部资料后下载盖章扫描上传）、法人护照（如无法提供法人护照，则需要其他人的护照 + 法人身份证 + 授权书）、店铺后台截图/链接、公司章程。

为确保跨境电商业务的顺利运营并避免税务问题，了解全球亚马逊站点的税务合规至关重要。卖家应与税务顾问合作，深入研究并理解各地税务要求，并充分利用亚马逊提供的工具和服务，以保障跨境电商业务在全球范围内的合规性。要知道，了解并满足税务合规要求是确保业务长期成功和持续发展的关键！

Taxually作为亚马逊欧洲站增值税整合服务的官方税务代理，在税务合规领域深耕多年，业务范围覆盖欧洲28国以及全球其他各增值税板块。

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时间：15:00 - 16:00

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（编辑：江同）

（来源：Taxually）

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【新闻信息插入】据最新报道，全球跨境电商市场持续增长，各国政府也在不断加强税务监管力度，以确保市场的公平竞争和税收的合理征收。近期，一些国家还出台了新的税收政策，进一步规范了跨境电商行业的发展。卖家们需要密切关注这些变化，及时调整自己的经营策略，以适应市场的发展需求。