跨境电商税制改革传闻引关注

2025年，跨境电商税制再度传出改革消息，有消息称进口跨境电商税收新政即将公布，其中最大的变化是跨境电商零售进口将不再按行邮税计税。这一消息引发了业内的广泛关注和讨论。

有海淘电商负责人表示，若此次改革传言属实，那么洗发水、零食、化妆品等以往可打擦边球免税的小件商品都将被征税，海淘生活用品、食品、母婴等商品的电商将受到较大影响。近期，跨境电商税制改革的传闻闹得沸沸扬扬，据流传的信息，新政的关键变化在于跨境电商零售进口不再依据行邮税计税，这意味着这些进口商品无法再享受行邮税征收时应税额50元以下的免税政策。不得不说，行邮税政策曾是众多海淘电商生存的重要依靠，因其比正常的进口关税优惠不少。北京青年报记者向多家跨境电商了解情况，截至目前尚未收到任何官方消息。有相关人士认为，行邮税的改革是必然的，关键在于实施的时机，一旦新政落实，海淘客们会发现，以往海淘网站上价格实惠的进口洗发水、奶粉等商品价格将会大幅上涨。

近期有消息指出，跨境电商将不再适用行邮税。此前，跨境电商零售进口一直按行邮税征收，这与一般贸易进口环节需缴纳“增值税”和“关税”两种税费不同，行邮税仅按不同商品的比例收取一项税费。上调行邮税的消息时有传出，但这次的传闻似乎更为具体。中国贸促会跨境电商水平测试专家委员会副主任委员李鹏博近日通过个人公号发布消息，经其海关朋友确认，针对保税进口和直邮进口的新进口跨境电商税收政策将在近期公布，并于2025年4月8日起开始实施。

李鹏博透露，本次新政的核心要点包括：进口跨境电商不再适用行邮税，改为征收关税+增值税/消费税。设定单笔交易限值为人民币2000元，个人年度交易限值为人民币20000元；限值以内的商品，关税税率暂设为0；若超过限值，则对超过部分按照一般贸易方式征税。单个不可分割商品价值超过2000元限额的，按照一般贸易进口货物全额征税。而增值税/消费税部分，无论是否超过限值，均按照法定应纳税额的70%征收。新政实施后，对于大部分不涉及消费税的商品，纳税额为17%×70% = 11.9%。

行邮税的“非贸易性”特点

行邮税，即行李和邮递物品进口税的简称，是海关对入境旅客行李物品和个人邮递物品征收的进口税，主要针对旅客携带和个人邮递的自用物品，强调其“非贸易性”。行邮税的征收对象是超过海关总署规定数额但仍在合理数量以内的个人自用进境物品，具体包括旅客行李物品、个人邮递物品以及其他个人自用物品。我国设有单独的行邮税税率表，通过征收行邮税，可对一些国内外差价较大的重点商品根据不同监管对象进行必要和适当的调控，以发挥关税的杠杆作用。目前我国的行邮税税率根据物品类别分别定为10%、20%、30%、50%。由于行邮税整合了进口环节增值税和关税，因此整体税率水平较一般贸易要低。

据了解，目前世界上大多数国家没有单独区分货物和物品进行征税，即没有单独的行邮税概念。不过，为确保旅客携带少量自用物品免税入境，各国都有一个低值商品的概念。例如，美国海关对200美元以下的商品准予免税进境，200美元以上至2500美元以下的商品按照简易申报程序进行监管征税。

跨境电商税收争议

尽管行邮税强调“非贸易性”和“自用”，但实际上，多数跨境电商的海淘业务利用行邮税政策来降低商品的入境税收成本。这些跨境电商的入境商品未按贸易性商品申报，使得其税收比传统进口贸易低得多。

不仅如此，一些电商更是巧妙地运用50元以下免税的优惠政策，甚至将入境商品拆分，降低单件货值，以利用50元以下免税的空子实现无成本入境。比如进口税率为10%的零食，若入境500元的零食，需全额缴纳50元税额；但如将其分散为总金额499元，那么49.9元的应缴税额则可全部免征。正因如此，许多传统贸易从业者曾指出，“跨境电商行业就是一个基于偷税漏税的灰色产业。”行邮税政策被广泛滥用，导致目前通过保税区清关的模式在税收上不再具有优势。有关人士坦言，经过几年试点发现，行邮税50元以下的免税额度致使这种清关模式下跨境电商的缴税率过低，甚至出现钻免税额度漏洞的现象。

海淘商品免税政策或调整

昨日，国内某知名海淘电商的负责人表示，关于行邮税改革的传闻已有多次，但此前都未实施，截至目前他们尚未收到任何官方信息。“从2024年初开始，就常有各个政府部门前来征求各种意见，但我们也不清楚具体哪次是针对税收的，因为每次征求意见的范围都很广泛！”该人士说道。不过，她向北青报记者分析，行邮税的改革是肯定的，关键是时机问题。

那么，若此次改革传言成真，会对跨境海淘产生何种影响呢？上述人士介绍，首先，对于单价较低的商品，如洗发水、零食、化妆品等小件商品，以往只要应税额小于50元便可打擦边球免税，但若新政策落实，这些商品都将需要征税，因此海淘生活用品、食品、母婴等商品的电商将受到较大影响。据了解，这类电商可能包括小红书、蜜芽、聚美优品等。其次，按照新规，对于单价在1500元至2000元的较高价商品，税收也会有所提高。她分析，国家既要鼓励消费，将原本过多的海外消费拉回国内，同时也要平衡一般贸易进口和跨境电商进口，做到两碗水端平。

跨境电商的应对之策

面对可能到来的税制改革，各大跨境电商也表达了自己的观点并提出了一些应对措施。亚马逊中国副总裁牛英华表示，亚马逊的跨境电商平台“海外购”从创立之初就涵盖了多种模式，包括境外直邮、在保税区建立货仓或是三单对碰等方式，且根据不同的商品、不同的方式，消费者需要缴纳的税费也有所不同。亚马逊一直致力于为消费者选择最优惠的方式，例如红酒就一直采用“一般贸易模式进口”的方式，经核算后发现，这种方式对消费者最为划算。因此，在新税制实施后，亚马逊会重新进行计算，帮助消费者选择最为合理的方式。

从表面上看，取消50元的免征限制可能会导致一些客户的流失，在价格差距不大的情况下，消费者或许会放弃“海淘”。然而，在一些跨境电商看来，这与单笔交易限额从1000元提高到2000元一样，也有有利的一面。唯品会物流公司副总经理武迪表示，这两项规定可以提高客单价，提升毛利率；实际上，中国中高端消费需求很大，而跨境电商能够满足这部分需求。

另有一些电商认为，新政对“保税仓”模式的影响较大，对“直邮”和“平台”型电商的影响相对较小。“保税仓”模式是指商家提前将一些可免税的商品存放在保税区，引导消费者购买相应货品，制造“爆款”，再利用国内快递低价、快速的优势占领市场。而新政出台后，由于取消了50元以下免征税的规定，保税区的优势减弱，人为制造的“爆款”可能也将不复存在。一直做平台的天猫国际总经理刘鹏表示，低门槛跨境电商的政策红利即将结束，平台型跨境电商在抵御政策波动风险方面具有显著优势。

此外，专门为跨境电商制定的税制也让一些商家感受到国家对行业的重视。洋码头CEO曾碧波表示，“过去，跨境电商行业曾被一般贸易视为一个基于偷税漏税的灰色产业，而跨境电商税制新政的实施将引导行业‘由乱而治’，进入规范化、机制化、规模化的高速发展轨道，这是行业步入成熟期的标志。”