跨境电商新税改：影响与未来

摘要：据内部消息，跨境电商新税系统将于2025年4月8日上线，广州海关率先行动，预计一个月内完成全国统一版系统，7月初在全国范围内普遍推行。跨境电商新税将给行业带来诸多影响，本文将对此进行深入分析。(点击进入>>跨境税改的“前世今生”专题)

税改原因

2024年8月1日，海关总署“56号文”生效，在政策红利的推动下，跨境电商进入快速发展阶段。在短短一年半的时间里，迅速在12个城市推行试点，众多企业纷纷转型，涉及传统进出口贸易企业、出口电商、传统国内电商、清关代理公司、国外电商公司、国外品牌自建、传统物流公司、跨国物流企业、传统连锁超市等，就连代购大军也开始寻求合法化。仅杭州一个城市在2025年就新增了2300多家跨境电商，可谓是掀起了一股热潮。

然而，B2B、B2B2C、B2C、C2C、O2O、S2C、F2C等各种运营模式在跨境电商行业涌现的同时，也带来了一系列问题，如假货泛滥、恶意低价竞争、税负流失、链条管理混乱等。因此，税改势在必行。

税改细则（推测版）

此次税改出台迅速，针对进口方面，最大的变化是跨境电商零售进口不再按行邮税计税，网购进口商品无法再享受“应税额50元以下可免税”的优惠。

1. 限值

单笔交易限制为2000元，个人年度最高为20000元。

2. 关税

限值以下，免收关税；限值以上，按一般贸易方式征税。单个不可分割商品价值超过2000元限额的，按照一般贸易进口货物全额征税，如轻奢包包等。

税改前，按照行邮税征收，有10%、20%、30%、50%四个等级，且有50元免税额度。

3. 增值税/消费税

无论是否超过限值，均按照法定应纳税额的70%征收，增值税税额为17%*70%=11.9%。也有消息称，可能会稍低，按11.7%征收。至于消费税的计算方法，目前暂无消息，需等待海关提供新税率的计算公式才能确定。

税改前，目前没有增值税/消费税。

4. 完税价格

以实际交易价格作为完税价格，包括零售价、运费、保险费。

5. 超限值商品的处理方式

超限值商品将被退单，改为一般贸易货物形式，通过H2000海关申报系统报关。

举个简单的例子（均在限值内，消费税暂按70%计算）：

图一：税改前后税价对比

（消费税计算方法未公布，此图仅供参考）

新税政策对电商企业的影响

此前有传言称“必须是国内注册企业，并且有独立法人资格，境外企业必须在国内注册公司开展相关业务，方能开展跨境业务”，但此传言已被证实为谣传。目前，跨境电商公司的注册地各不相同，有在境外如香港注册的，有在自贸区注册的，也有在国内注册的。据海咖汇判断，国内注册的公司在营改增后，可能会享受到抵扣红利；而对于境外注册的如天猫、唯品会以及自贸区注册的企业，免缴营业税（增值税），因此无抵扣一说。

目前，广州海关作为试点，有传闻称电商企业、物流企业需要重新备案，但尚未得到确切消息。广州海关系统切换正在顺利进行，预计会有两套新系统，一是广州海关对于BBC前期库存监控的系统，二是海关总署对B2C监控的系统。在4月8日前后，系统置换可能会带来一些不便，但广州海关应该有应对措施，预计新旧系统会同时运行。

对于正面清单，也就是准入证，目前官方尚未透露准确消息。不过，大家不必过于担心，很有可能会逐步实施。就目前情况来看，国外品牌需要在华注册，并在国检备案，符合条件才能进口。对于BBC可以进口的商品（正规做法内）不受影响，而对于二三线国外品牌是否能继续用保税备货模式BBC跨境进口，则需等待官方正式文件。

跨境电商进口新政是对一般贸易的一种平衡，未来将形成两大进口的官方模式，相互补充，消除由整化零的担忧，保障正常税收。因此，对于进口电商平台的进口采购来说，跨境不再是唯一途径。

在这里，我为大家普及一下海淘、代购常用的邮政个人物品和商业快件渠道的区别：

邮政是政府的个人物品进境渠道，与万国邮联全球通用，也可在国外使用空运服务或其他国际运输服务，在进口口岸使用邮政清关和国内派送，包括个人物品、文件类，属于邮政系统内的业务类型。

商业快件则属于企业全球间的商业行为，如四大快递UPS、FedEx、TNT、DHL，以及顺丰等，也包括中港快递。原则上属于Business TO Business，不涉及个人物品，因此收件人原则上应填写公司、企业等对公信息，不能混搭运营个人物品。商业快件使用的海关清关是KJ报关，KJ1、KJ2、KJ3的清单模式分别代表文件、免费样品/有价样品和超过价值需要单独申报的货物。

因此，跨境采购B2C使用商业快件清关存在不少问题。据内部消息，海关正在组织一些口岸进行系统切换，将商业快件系统KJ系统和H2000链接，进行共享，可能是为了将商业快件纳入一般贸易的系统进行监管，加强对进出口企业在商业快件领域的规范化管理。

而邮政系统使用的行邮税据说也会大幅度提高税率，但大家可以放心，如果目前的两会没有确定，这个过程会比较漫长。因为改变税率需要经过人大批准，邮政法也必须通过，还需要加强海关人手，而公务员的人员配置并非轻易就能增加的。

总的来说，国家鼓励跨境电商的发展，这是毫无疑问的。跨境电商行业是否会受到新政影响？待全国统一后，大家起点相同，对于一些计划扩大规模的电商来说反而是好事。关键要看这三个月的过渡期，广州需要顺利度过！

轻奢品电商平台和外资企业如何看待税改

个人订单超过2000元的不在跨境进口范围内，这对专营奢侈品的电商平台是否影响很大呢？实际上，某些主营奢侈品的电商平台仍然看好中国市场，并有宏伟的计划。

对于跨境新政的实施，外资企业的态度如何呢？外资企业首先会关注中国官方的态度，揣摩具体政策的变化。据内部人士向海咖汇透露，近日，全球物流DB-schenker、尚品网、深圳市有信达物流集团签订了三方战略合作协议，布局全球跨境O2O、B2B、B2C、BBC业务模块，不过具体合作细节尚未得知。

全球货运DB-Schenker的控股股东是德国铁路，它在合约物流、国际货代排名中位居前十，是世界五百强企业。尚品网是主营奢侈品的电商平台，很早就开始在国内开展跨境电商业务，拥有相当的流量和粉丝。

目前，Schenker看好中国市场，凭借其全球大客户资源以及在制造业、零售业的众多忠实客户，它将整合国外全球物流网络，为这些客户提供便利的渠道和服务，连接国内跨境电商的政策红利，在跨境板块发力。

尚品网主打轻奢产品，将在轻奢类商品的供货方面进行配合，利用海外采购的网络和基础进行集货，通过物流网络和系统将库存延伸到海外。而深圳有信达负责境内跨境电商仓储分拨，提供多元化增值服务，以及国内物流服务和政策指导，并利用外企在全球的网络将服务延伸到海外。

在税制改革的关键时刻，DB依然选择与国内两家跨境电商企业战略合作，由此可见，新税政策下，外资仍然看好中国的跨境电商市场。

同理可延伸至高端化妆品行业。2025年2月下旬，阿里巴巴拿下韩国化妆品巨头爱茉莉太平洋集团（中国）这个大单，3月1号，爱茉莉太平洋旗下最高端品牌——雪花秀在天猫开业。

尽管新税政策对奶粉等母婴食品类有一定打击，但韩国企业仍纷纷加快进军中国市场。韩国每日乳业旗下的母婴产品企业“Zero to Seven”入驻天猫，开设旗舰店，每日乳业2025年在中国销售额达到3800万美元，并预计今年销售目标为4700万美元。韩国另一家乳业巨头南阳乳业今年在京东商城发售“星倍能”，力求在中国的销售额再上一个台阶。除了每日、南阳乳业以外，乐天食品、日东福德食等其他韩国食品也开始积极行动，借助跨境电商进入中国市场。

跨境电商的未来

随着相关法律法规的逐步出台，目前跨境电商行业鱼龙混杂的局面将得到改善。电子商务法草案初稿已经形成，预计2025年下半年提交全国人大常委会审议。据称，该电子商务法的主要内容是以促进跨境电商发展为主。

第三批跨境电商试点城市已经开始申报审批，据预测，试点城市将从临海港口城市向山东、重庆、广西、陕西、湖北等内陆或沿边城市扩展。

跨境电商兴起于2024年，如同一个新生儿。从宏观角度来看，国家对其支持力度很大，它的未来有着广阔的发展前景。

【最新相关新闻信息】据近期报道，跨境电商领域的竞争愈发激烈，不少新兴平台纷纷涌现，试图在这个市场中分得一杯羹。同时，一些传统电商巨头也在不断加大对跨境电商业务的投入，以提升自身的市场竞争力。此外，随着消费者对跨境商品的需求不断增长，跨境电商的物流配送和售后服务也在不断完善，以满足消费者的需求。