跨境电商在美国经营常见表格及税表介绍

在跨境电商领域，卖家们常常对各类表格和税表感到困惑，尤其是关于美国的相关表格。2025年，随着跨境电商行业的发展，这些问题越发受到关注。在此，我为大家简要介绍一下跨境电商在美国经营时常见的一些表格和税表，希望能对大家有所帮助。

Form W-9：W-9表格用于记录卖家的个人或公司税务信息。当买家在一年内付给卖家的金额超过600美元时，买家需生成1099表格，一式三份给税局、卖家和自己存档。W-9表格可在美国税局下载，需卖家将自己美国公司或个人的资料填好后交给买家，而非税局。在跨境电商行业中，卖家需填写签字后交给亚马逊、沃尔玛等平台，以便平台每年出具1099表格。收集W9表格的责任在买家和平台，若未做好此步骤，日后出现欠税未能收回的情况，由买家（平台）负责。而卖家只需有美国公司税号和公司信息，便可自行完成填写。

Form W-8Ben：W-8BEN是供非美国税收居民、外国个人卖家填写并递交给买家或平台保存的。若卖家在表格中声明已在中国缴税（因中美有双边税收协议），平台便不会代扣收入的30%作为税款，美国税局最多征收中美间的税收差额，以避免双重征税。若卖家不使用双边税收协议，平台会直接扣掉收入的30%给美国税局。若卖家声明不让平台代扣30%税款，意味着其声明已在中国缴过税。美国税局若要核查，会要求卖家提交中国的缴税证明，然后计算差额。若美国税款较多，卖家需补税款；若已缴纳给中国的税款超过美国需缴纳的，则无需再向美国缴税。亚马逊要求卖家填写此表格，我个人认为不太合适，此表格一般适用于外国个人在美国产生利息、企业分红等个人收入的情况，用在零售卖家身上有种推卸责任的感觉。

Form W-8BEN-E：W-8BEN-E表格与W-8BEN表格作用相同，是给企业卖家使用的。若卖家用中国企业注册账户，则需提交该表格。

Form W-8ECI：多亏沃尔玛以及Payoneer的提醒，我发现这个表格可能是目前最适合中国卖家的。该表格适用于外国个人或公司在美国产生有效收入（不包含被动收入如租金等、房产售卖收入及个人服务收入）时填写并提交给买家或平台。有效收入指外国税收居民在美国本土有商业行为及交易的情况下产生的收入。一般情况下，平台不需要预扣卖家税款，缴税责任在于卖家。据悉，2025年沃尔玛要求外国卖家提供W-8ECI表格，美国卖家提供W9表格，我个人觉得在这一政策上，沃尔玛相对于其他平台来说，对卖家和美国税局是比较负责任的。

接下来，我截取了一个全球都有分支的咨询机构celestica对其供应商的税表提交要求，供大家参考：

1. 如果是美国企业及个人，填写W9表格。

2. 如果是外国个人，填写W-8BEN表格。

3. 如果是外国企业，在美国境内有运营，填写W-8ECI表格。

4. 如果是外国企业，在美国境内没有运营，填写W-8BEN-E表格。

需注意的是，海外仓FBA仓是否属于境内运营，需视具体情况而定。

Form 1099K：1099K表格是信用卡和其他收付款公司用来记录每年为美国企业或个人卖家代收代付金额的税表。只要一年之内该卖家的交易超过200次或20000美元，收付款公司如PayPal、Amazon Payment等，便会生成此税表，一份交给卖家，一份交给税局，一份自己保存。在此重申，无论款项最终是否汇到美国的银行，收付款公司都会把实际代收代付的金额汇报给美国税局。因此，大家在申请美国公司及使用公司税号注册平台账号后，产生的销售美国税局是清楚的。

Form 1099-MISC：这个表格一般是企业出具给个人服务商的，用以记录一年之内企业给服务商支付的服务费、代扣的税金等信息。跨境卖家很少会收到这个税表，但也曾有客户中的软件服务商收到过。

Form 1120：这是大部分股东是外国人的美国企业所用的年度报税表。在此提醒各位有美国公司的卖家，若找了代理报税，一定要代理把这个表格交给自己。一方面能证明代理确实帮忙报税了，另一方面这个表格对下一年的报税有用，所以必须拿到。

2025年，各大平台对于美国本土账户的注册审核越发严格，税务上也不断出台新政策规范外国卖家在美国本土的经营。希望我所写的内容能为大家在财税合规方面起到一定的作用。（来源：北美财税服务）

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