跨境电商增值税的重要事项及常见错误

跨境电商业务以国际贸易为基础，以国际扩张为目标。在2025年，增值税（VAT）在跨境电商业务中是至关重要的因素之一。据了解，欧洲的增值税规则源于重要立法，每个欧盟成员国需将其纳入本国法律，从而拥有一定的自主权。

以下是风口星网整理的关于跨境电商们常犯的10大增值税错误的介绍。

明确客户类型是关键

首先要清楚自己的销售模式是B2B还是B2C。B2B是面向企业客户的销售，B2C则是面向个人或产品服务用于私人用途的销售。判断这两种模式可参考客户是否有增值税号（并非每个国家的企业都有）。在欧盟境内进行跨境B2B交易，提供商品或服务时，供货方无需承担增值税，由客户承担，提供商品时承担购置税，提供服务时承担逆向征收增值税，但有例外情况。而B2C模式供货，则在发货国缴纳增值税，同时要注意监控远程销售门槛，若超出则需登记并承担收货国的增值税。

【观点】明确客户类型对于跨境电商企业来说至关重要，这有助于企业准确计算增值税，避免不必要的税务风险。

增值税计算应包含邮费、包装费

许多电子商务零售商常犯的一个错误是在计算增值税金额时未将邮费和包装费算入，这会导致增值税少算，多次销售后，未申报的增值税会迅速增加。因此，风口星网建议广大零售商应仔细审核对客户收取的每笔费用，确保运用正确的增值税率，查看不属于增值税的任何金额，因为这些金额都存在少申报增值税的风险。

【新闻】近日，某电商平台因未将邮费和包装费计入增值税计算，被税务部门查处，罚款金额高达数十万元。这一事件再次提醒电商企业要重视增值税的计算和申报。

海外仓部署与增值税的关系

若在国外如欧盟某国设立海外仓，从设立之时起，就需在该国登记增值税。因为库存离开仓库后，货物就在该国供应，且在欧盟，未成立的企业没有登记门槛。所以，无论是B2B还是B2C模式供货，在首次交易前都应进行增值税登记。在进行库存管理时，需权衡利弊。只使用一个仓库可避免在多个国家登记增值税，但如因业务扩张需要部署多个海外仓，则需权衡最低合规义务和商务决策与额外增值税合规负担的关系。

【观点】海外仓的设置对于跨境电商企业的发展具有重要意义，但同时也带来了增值税方面的问题，企业需要妥善处理，以降低税务风险和成本。

在线价格展示需注意的问题

如何在结算期间向客户展示价格是一个重要问题，原因有二。一是客户想知道最终成本，网站上显示的价格应包含所有成本和其他收费。若从他国进口货物，未正确管理进口流程，客户可能需负责缴纳增值税和关税，这会给客户带来不好的购物体验。二是当商品出售给个人消费者时，展示的价格必须包含增值税。若客户遍布欧盟，所提供的服务需符合不同的增值税费率，因此需确保系统定时维护和更新，及时了解欧盟的增值税费率及其变化，否则利润可能会因超出预期的税而受影响。

【新闻】近期，欧盟对部分跨境电商平台的价格展示不规范问题进行了整顿，要求平台必须明确标注价格是否包含增值税等费用，以保障消费者的知情权。

客户归属地影响纳税

截至2025年1月1日，在欧盟通过B2C模式提供电信、广播及电子供应服务的供应地规则发生变化，此类服务不再在供应商所在国缴纳增值税，而是在客户所在国缴纳。这一变化大幅增加了企业的合规负担，供应商需确定并证明客户的所属地，提供两条不矛盾的证据并保留10年。这类供货无门槛，企业为其他欧盟成员国顾客供货时，就需承担该国的增值税。

【观点】随着跨境电商业务的不断发展，各国的税收政策也在不断调整和完善，企业需要密切关注政策变化，及时调整自己的税务策略。

缴纳增值税的多种方法

根据2025年的变动缴纳增值税，零售商缴纳增值税的方法不止一种。可在缴纳增值税的国家登记增值税，也可在母国使用Mini One-Stop-Shop（MOSS）。例如，英国企业可通过HMRC注册MOSS，通过MOSS退税来申报在欧盟的所有销售，交易的增值税缴纳给HMRC，随后由其分发到适当的税务机关。此外，新规则适用于欧盟和非欧盟提供商，美国、澳大利亚、加拿大等国的企业也需熟悉规则并制定相应计划来管理增值税变化。

【新闻】据报道，越来越多的国家开始推广使用MOSS等简化增值税申报的机制，以提高税收征管效率，降低企业的纳税成本。

避免错误使用增值税费率

在向欧盟及欧盟以外国家进行B2B和B2C交易时，确保收取正确的增值税金额至关重要。首先应确认交易位置及适用的增值税率，欧盟有多种增值税率，容易出错。若使用不正确的增值税费率，将面临税务机构的罚款和利息费用，且可能需从销售收入中扣除额外的增值税，导致营业额降低。

【观点】正确使用增值税费率是跨境电商企业合规经营的重要环节，企业应加强对税务政策的学习和理解，提高税务管理水平。

收集保留证据的重要性

对于B2B供应模式，将商品出口到欧盟以外或发往其他欧盟成员国，在满足一定条件时可不收取增值税，否则客户将以购置税形式在当地增值税退税中负责缴纳。对于出口，虽不收取欧盟增值税，但客户可能承担地方税。要享受增值税减免，需获取客户的增值税号并在发票上显示，该号须来自不同欧盟成员国且有效。此外，在一些国家，需证明在发货时进行了验证，并确保货物离开该国，获取有效商业证明，部分国家对获取证明有时间限制。保留证据6年是商家必须牢记的原则，否则可能无法享受增值税减免，且该国税务机构可能要求商家以现行税率支付增值税。不同国家的要求可能不同，官方或商业证据及补充证据都是必不可少的。

【新闻】某跨境电商企业因未妥善保存相关证据，无法享受增值税减免，导致企业损失惨重。这一案例再次提醒企业要重视证据的收集和保留。

把控好负责运输方

进口清关人是将货物进口到一个国家的法律实体，该实体在货物抵达时需支付关税和进口增值税，进口关税和进口增值税不适用于服务。应缴纳的进口关税额度取决于货物价值及适用的商品编码，企业要正确分类商品，因为进口关税是直接成本且无法收回。进口增值税取决于进口国规定的货物的增值税义务，例如进口到英国的商品通常按20%的标准英国增值税缴纳，这也是计算进口增值税的税率。

【观点】把控好负责运输方对于跨境电商企业来说非常重要，这不仅关系到货物的顺利进口，还涉及到关税和增值税的缴纳问题，企业需要谨慎选择运输方和清关方式。

自己担任进口清关人的优势

自己担任进口清关人可有效避免客户收到意想不到的额外费用，因为进口增值税通常只能被进口清关人收回。若客户是英国的进口清关人，将面临无法收回的进口增值税和关税成本，这些费用需在收到货物前缴纳，会成为额外成本。而自己担任进口清关人则可避免此问题，能收回所缴纳的进口增值税，但在货物交付给客户时需缴纳地方增值税，这样客户除货款和邮费/包装费（如适用）外，不会产生额外成本。值得注意的是，部分国家提供低值进口减免，在英国，货物价值低于15英镑的商业装运无需支付增值税或关税。（整理/风口星网 王宇轩）

【新闻】近年来，越来越多的跨境电商企业选择自己担任进口清关人，以降低客户的成本，提高客户满意度，增强企业的市场竞争力。