跨境电商中国大陆公司的税务规划

在2025年，跨境电商行业发展迅速，而对于跨境电商中国大陆公司来说，税务规划是至关重要的一环，主要需注意以下三点：税收优惠管理、出口退免税及增值税发票管理、电商店铺公司的纳税合规。

税收优惠管理

一些电商企业存在研发能力较弱或研发活动不符合税法定义的情况，导致无法满足高新技术企业的认定以及研发费用加计扣除的要求。

对于供应链管理及业务流程外包等业务主体，企业可以考虑认定技术先进型服务企业，或者选择落户在有区域性优惠的地方，如深圳前海、珠海横琴、海南、西部等地区，以享受企业所得税15%的税收优惠。在此需要特别注意的是，企业必须重视各种优惠对业务活动、实质经营的要求，同时要管理好关联公司之间的交易，避免出现转让定价风险。据最新新闻报道，近年来，各地政府不断加大对区域性优惠政策的支持力度，为企业提供了更多的发展机遇。

出口退免税及增值税发票管理

一般贸易出口的退税主要有两种方式，外贸企业出口货物免退税以及生产企业自营或委托出口货物实施免抵退税法。

为了提高B2C跨境电商企业出口退税的便利性，海关推出了“9610模式”（跨境贸易电子商务模式）。该模式适用于境内个人或电子商务企业通过电子商务交易平台实现交易，采用“清单核放、汇总申报”模式办理通关手续的电子商务零售进出口商品。

企业应建立良好的出口销售内部控制机制，妥善保管增值税发票，并准确划分内销和出口退税对应的进项税额，从而有效管理相关增值税风险。

电商店铺公司的纳税合规

部分第三方电商平台规定，卖家仅能以一个法人实体注册一个平台账户，因此许多电商集团会通过多种方式在境内开设多个公司，用于在电商平台上登记账户。然而，这类店铺公司往往存在经营实质不足和税务管理不善的问题，且与拟上市主体的法律和经济关系较为模糊。店铺公司在上市前，通常需要梳理的内容包括收入是否纳入集团、海外销售纳税义务的判定等。

（来源：Sheng老师跨境财税）

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