跨境电商资金、税务合规的模式探讨

在2025年，跨境电商财税不合规的一个较大痛点是大量个人账户收款，外汇资金无法合规回到企业公账上。尽管这样能节省不少税负成本，但却带来了极大的税务风险。造成这一问题的主要原因是采购时拿不到票，导致采购成本无法正常入账，买单出口且不以自己公司名义报关，使得外汇资金只能走个人账户收款。随着国家大力推出金税四期以及大数据治税，跨境卖家的税务风险犹如一颗随时可能被引爆的雷。

接下来，我们将探讨跨境电商资金、税务合规的五种模式，这对于跨境中小卖家采购拿不到票的情况是非常好的解决方案。

一、货物出口退税模式

货物出口退税模式是传统外贸和跨境电商常用的一种合规模式。当企业采购时能拿到专票且为一般纳税人，便可办理出口退税。对于跨境电商企业，若要进行出口退税，出口可选择9710和0110这两种常用的报关模式，操作简便。出口退税不仅能解决跨境电商企业的资金、税务合规问题，还能为企业赚取额外利润。因为出口退税退的是增值税，退税率由产品的海关编码决定，从0 - 13%不等，常见日用品/成品的退税率多为13%。而我们向上游工厂采购时，要求开票的成本因工厂类型而异。一种是本身只做含税价，价格已包含开票税点，不额外产生开票成本；另一种是平时走不含税价，开票需加钱，一般加8% - 10%。最后计算利润差，利润 = 退税率 - 额外开票成本 - 其他成本。对于跨境电商来说，这部分利润基本无成本和风险，是额外赚取的。

二、货物出口免税核定征收模式

货物出口免税核定征收模式主要针对跨境电商零售卖家，在进货采购时拿不到发票的情况下，通过走9610“清单核放、汇总申报”模式办理通关手续的电子商务零售进出口商品，跨境电商企业可申请核定征收，按4%的利润进行核定，以实现资金和税务的合规。此模式必须是小规模公司，最终税负较低。目前，深圳的9610模式发展不佳，主要原因有两个：一是报关麻烦，二是核定征收申请困难。但内地三四线城市的部分地区发展尚可。对于跨境电商企业，若拿不到专票，只能拿到普票，也可通过0110一般贸易模式走出口免税，以实现资金、税务的合规。如有需要，可进一步咨询沟通。

三、服务出口模式

许多跨境卖家可能对服务出口模式与跨境电商的关联存在疑问。服务出口模式是向境外输出服务，将境外款项收回到国内公司，服务出口免征增值税，只需提前在税务局备案。例如，若跨境卖家的香港公司有利润，便可通过服务出口模式将利润收回，以便对资金进行处理。服务出口包括技术服务、运营、设计、产品开发等。据最新新闻报道，近年来服务出口在跨境电商领域的应用越来越广泛，为企业提供了更多的资金处理方式和税务优化途径。

四、香港公司采购模式

香港公司采购模式是指香港公司直接向境内供应商进行采购，这样既能省去境内主体公司报关，又能解决采购无票的问题。因为香港公司不需要提供发票，只需开形式发票即可，这对供应商来说较容易做到。目前，国内跨境电商中使用较多的是跨境宝1688平台，香港公司直接支付货款，供应商发货至香港，香港公司完成收汇。最终香港公司会有一部分利润，可结合服务出口模式将外汇资金合规收回，并根据实际情况进行账务税务处理，实现财税合规。

五、1039市场采购贸易模式

1039市场采购贸易模式是跨境电商以个体户在规定区域办理出口并完成收汇。深圳、常熟、义乌是目前1039市场采购贸易做得较好的三个地区，它们各有特点和优势。1039市场采购贸易不需要采购发票，可办理个体工商户，单票不超过15万美金，1年不超过3000万元（深圳地区要求），可以合法收汇，可办理个税核定征收（5%）。然而，该模式的缺点是不能合并报表，也不能做规模，只能作为一般财税合规的一种补充。

许多跨境电商在采购时，有的能拿到专票，有的能拿到普票，还有的拿不到票。针对这种情况，要解决财税合规（资金、税务方面）问题，需要对上述五种模式进行组合使用。例如，拿到专票的可采用出口退税模式，拿到普票的可走出口免税模式，拿不到票的可选择香港公司采购模式、1039市场采购或出口免税核定征收模式。当然，具体选择哪种模式，需根据自身情况决定。

对于跨境电商而言，无论选择何种组合模式，都必须提前搭建好一个架构，如店铺公司的关联、香港公司与境内主体公司的关联、服务公司及出口免税公司与主体公司的设置等。一个良好的架构设计，不仅能合理管理外汇资金收款，还能合并各公司的运营财务报表，提高财务处理效率。

（来源：范老师聊跨境财税）

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