跨境电商综合试验区零售出口货物税收政策引发关注

风口星网了解到，2025年，财政部发布了关于跨境电商综合试验区零售出口货物税收政策的通知，此消息在行业内引起广泛重视。

不少跨境电商出口企业人士认为，新政策的施行意味着出口税收改革将迎来新机遇，使财税更加阳光化，同时在一定程度上减轻了企业的税负。

国家多部委颁布了综试区零售出口货物税收政策。为推动跨境电子商务持续健康发展，培育贸易新业态新模式，现将跨境电子商务综合试验区内的跨境电子商务零售出口货物有关税收政策通知如下：

一、对综试区电子商务出口企业出口未取得有效进货凭证的货物，若同时满足下列条件，将试行增值税、消费税免税政策：

（一）电子商务出口企业在综试区注册，并在注册地跨境电子商务线上综合服务平台登记出口日期、货物名称、计量单位、数量、单价、金额。

（二）出口货物通过综试区所在地海关办理电子商务出口申报手续。

（三）出口货物不属于财政部和税务总局根据国务院决定明确取消出口退（免）税的货物。

二、各综试区建设领导小组办公室和商务主管部门应全力推进部门间的沟通协作以及相关政策的落实，加快构建电子商务出口统计监测体系，推动跨境电子商务健康快速发展。

三、海关总署会定期把电子商务出口商品申报清单电子信息传递给税务总局。各综试区税务机关依据税务总局清分的出口商品申报清单电子信息强化出口货物免税管理。具体免税管理办法由省级税务部门与财政、商务部门共同制定。

四、本通知所指的综试区，是经国务院批准的跨境电子商务综合试验区；本通知所提到的电子商务出口企业，是指自建跨境电子商务销售平台或利用第三方跨境电子商务平台开展电子商务出口的单位和个体工商户。

五、通知从2025年1月1日起开始执行，具体日期以出口商品申报清单注明的出口日期为准。

据了解，近年来跨境电商发展迅速，然而在出口征税退税流程方面却存在一些问题。中国电子商务研究中心高级分析师张周平曾表示，中国出口跨境电商一直面临退税难的困境。“由于跨境电商采用市场采购模式，无法获得增值税发票，商品出口后无法获得退税，同时，企业还有可能再次被征收国内流通税。”

厦门自贸区经济发展局高级贸易代表郑宗钻告诉风口星网，跨境电商出口商品具有多品种、小批量、高频次、价值低等特点，9610模式的出现旨在规范及监管。但B2C出口企业在物流上主要采用航空小包、邮政、快件等方式，数据未能纳入海关统计，无法报关、报检。

另有业内人士坦言：“9610监管方式代码适用于跨境电商模式中的B2C出口。由于缺少正规出口报关单，国内电商企业的出口产品既不能合法结汇，也不能享受退税优惠，部分电商企业甚至被迫处于‘灰色’生存状态，难以做大做强。”

在这样的情况下，对跨境电商零售出口“无票”商品免征增值税，成为市场的强烈需求。事实上，2023年年底浙江省曾出现过类似的免征不退文件。尽管有国家和地方文件指引，但因缺乏切实可行的操作办法，跨境电商零售出口的“免征不退”政策在包括深圳在内的各地方城市一直难以真正实施。

威时沛运跨境电商事业部何伟成向风口星网指出：“此次财政部发文将个惠政策转变为普惠政策，在地方版本未过渡到总署版之前，每个口岸都有各种简化的操作方式，但电商平台不会过多参与，担心事后被追究责任。而此文件正式出台后，能让许多此前使用1039或者0110通关的客户，在无后顾之忧的情况下改用9610，总体上有利于电商平台在各个口岸进行通关申报，提高出口报关效率。”

值得注意的是，根据通知，此次新政仅在综试区实施。

跨境电商“免征不退”政策助推9610报关模式发展

当前跨境电商综合试验区零售出口货物税收政策对跨境电商企业有多大影响呢？有业内人士表示，该政策的推动使9610报关模式将得到进一步发展。

近年来，9610报关模式在各地不断推进。2024年4月，全国跨境电商快件货物出口退税第一单在上海成功通过，此单按照“清单核放、汇总申报”的方式操作，以快件方式运输出境。清单核放出境后，汇总申报出境商品清单形成报关单。

2024年6月10日，全国首单全程在海关9610监管代码下操作的跨境电商出口退税在前海完成。这标志着跨境贸易电商零售出口业务的“阳光退税通道”在深圳前海湾保税港区正式开通。

2024年8月15日，青岛海关跨境贸易电子商务一般出口邮运模式正式启动。通过邮运模式出口的企业将享受到青岛海关提供的跨境电商阳光便捷服务，并解决出口结汇、退税等通关难题。

2024年9月，海关总署在东莞启用的“跨境贸易电商通关服务平台”成功办理一票出口退税申报，成为全国首笔通过海关总署通关平台并在9610监管代码下申报的跨境电商出口退税业务。

2024年9月底，重庆渝中区国税局开出中国内陆地区第一笔跨境贸易电子商务出口退税税收收入退还书，重庆正式打通跨境电商出口退税流程。

而此次政策的推出无疑为9610报关模式的进一步发展提供了助力。

何伟成告诉风口星网：“由于9610具有通关效率高的优势，因此这次免征不退、免追责政策，对出口报关的电商平台、报关企业、各地商务机构都是有利的。”他强调，特别是一些电商平台密集、商品出口需求较大的地区商务机构，更是受益匪浅。“改变了过去贸易地因需要转移去0110买单报关的劣势，所以对于各地的商务机构来说，未必能真实反映贸易额，但对于原本0110和1039较为繁荣的地方可能会产生一定影响。”

跨境阿米秀创始人程桂良（阿米）则认为，从长远来看，当前“免征不退”政策更适用于已经在进行合规操作或正在申请退税支持的公司，而跨境电商行业中的大部分主体尚未完全做到合规，尤其是中小型卖家，这个政策优惠很难直接惠及他们。“就目前而言，这些扶持政策可能会通过间接的形式补贴到中小型卖家，因为当前大部分中小型卖家通常会通过向物流或一些综合服务公司进行出口物流、报关、申报等，中间商物流商将可能成为最直接的受益者，但这种收益是否能够传递给跨境电商卖家仍需市场来消化。”

（文/风口星网 陈林）