跨境进口新政对跨境电商行业的影响

2025年，一则跨境进口新政的消息在跨境电商媒体中引起轩然大波，新税制对整个跨境电商行业产生了重大影响。以下从四个要点来解读这一政策，并分析其对未来跨境电商的影响。（点击进入>>跨境税改的“前世今生”专题）

1、交易额

跨境电子商务进口零售单笔交易限值为2000人民币，个人年度交易额限值为20000元。

影响分析：与原先适用的行邮税限额相比，单笔交易额从1000元提高至2000元，放宽了一倍，但采取了封顶模式，年度交易额限值为20000元。从普通消费者角度看，这样的额度基本够用，即便再热衷购物的人，使用全家的身份证消费额度也能满足，当然这还需看后续出台的细则。个人年度交易额的审核权限预计不会下放至电商平台，而是由海关进行数据统计。目前，跨境电商或清关公司以三单模式（订单、运单和清单）进行申报，若加上个人年度交易额度限值，海关清关系统或将调整，可能会依据清单（内有身份证信息）进行管理，以身份证及关联账户的消费额度累加，而非以账户或其他方式。从电商平台角度分析，单笔交易额从1000元提升到2000元，与行邮税的免费做法类似，可通过拆单方式规避，影响不大。对于同一包裹的商品，只要总金额不超过2000元，可一票走单；对于低价高频的商品而言，这是个好消息，省去了个人物品50元以下免税的分拆繁琐，既节省时间和资源，又减少了包装的不必要浪费，十分环保，虽然收取了一定税金，但可从其他方面得到弥补。然而，无论是个人消费者还是电商平台，都面临着单件商品超过2000元以及超过年度限额20000元的问题。按照规定，若单件商品超过2000元，将自动转为一般贸易清关；那么如何监管某个购买者年购买总额是否超过2万元，以减少电商平台和海关的麻烦呢？这需要三道关进行拦截。第一，个人要留意自己一整年的消费额度累计情况，若已达到限额，应停止海淘或使用他人身份证购物；第二，电商平台应以技术手段自动监管消费者的消费额度记录，并给予提醒；第三，由于个人无法作为一般贸易的报关主体，这需要跨境电商、清关公司与海关相互配合完成。不过，年度交易额限值确实给高客单价的优质消费者带来了不少困扰，想必不少电商平台会想出应对之策。有消息称，新版跨境电商税收政策的调整主要针对保税进口模式，商家从海外采购商品后存放在保税区，再按国内订单从保税区直接发货。而海外直邮模式仍按原行邮税模式操作。此消息主要基于保税进口模式在物流方面的便利性及该模式是跨境电商进口的主力，而直邮模式成交量占比较小。这一消息的真实性有待后续细则出台后确认。

2、税率

在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%，进口环节增值税消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收，超过限制的部分均按照一般贸易方式征税。单个不可分割商品价值超过2000元限额的，按一般贸易进口货物全额征税。取消了50元免征额度，按增值税和消费税70%征收，实际上限值内的跨境电子商务零售进口商品税率为11.9%。

影响分析：在新税率政策下，无论是消费者还是电商平台都需仔细核算成本和售价。跨境电商自2014年大规模兴起后，在国家海关税率政策不明晰的情况下，利用灰色地带获取了不少利润。相较于一般对外贸易，跨境电商作为新事物，国家一直按行邮税进行清关，50元以下免税的政策使不少电商平台有空可钻。随着跨境电商进口的迅速发展，较低的行邮税税率不仅导致试点城市与非试点城市间的不公平，还造成跨境电商和一般贸易之间的税负不均。行邮税模式导致国家税收流失的说法也一直存在，因此跨境电商税改势在必行。目前，13个试点城市对跨境电商进口按行邮税征税，行邮税有四档税率，分别为10%、20%、30%、50%。总体来说，行邮税包含了进口环节的增值税和关税，整体税率水平较一般贸易低，且有50元以下免征的优惠。此次跨境进口税改，无论是保税模式还是直邮模式，都取消了50元免征额，按增值税、消费税的七折征收，大部分商品按11.9%（增值税17%的七折）的税率征收（只有部分产品缴纳消费税，如奢侈品，两千元内的消费税也按70%征收）。根据《中华人民共和国进境物品完税价格表》，新政下，对于原行邮税率较高的品类，成本反而有所降低。以中高档个护化妆品为例，其行邮税税率为50%，新税率在增值税17%和消费税30%基础上按7折征收，即32.9%（17%*70% + 30%*70%），而一般贸易关税2%-10%，增值税17%，消费税30%，综合起来为50%-60%。所以在跨境电商新税率下，中高档化妆品和高档手表等类似产品走跨境电商模式的优势更为明显。当前，我国有个人物品、跨境电商和一般贸易三种报关方式，它们的税率、流程、费用都有很大差异，不能简单地判断哪种清关方式最佳。因此，跨境电商需根据自身平台在商品、时效、成本等方面的情况综合考虑，选择单一报关方式或多种方式兼用。这对强调标准化的电商平台来说，仅是报关方面就将是巨大挑战，更不用说物流、支付方式等方面的变动了。在此简单总结一下，在新税制下，跨境电商平台应如何选择不同的清关方式。从图表中可以看出，跨境电商平台需要综合考虑，充分利用不同的清关模式来整体解决产品的进口渠道。在新税制下，以保税仓模式的跨境电商平台需要在新税制实施前进行清货，否则将损失至少11.9%的利润，所以保税区有存货的电商应尽快行动。政策调整后，在保税模式下，大量小微平台将难以维持，拥有更多资源的大中型电商平台则更具主动性，成本上升利润摊薄后，部分小微平台会倒闭。此外，一般贸易的商家会更积极地转换身份参与竞争，因此2025年的跨境电商市场将迎来新一轮洗牌。新税制实施后，跨境电商、物流供应商等需要较长时间来适应。

3、明确消费者作为纳税人

实际交易价格（包裹货物零售价格、运费和保险费）作为完税价格，电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代扣代缴义务人。

影响分析：在此次新税制下，规定实际交易价格包含运费和销售价格，并以此作为完税价格，而以往运费和销售价格拆分申报的方式不再可行。用外贸术语来说，以前的离岸价（FOB）纳税改为到岸价（CIF）纳税，将运费和保险费纳入完税中，电商平台会将这一成本转嫁给物流服务商，最终这一纳税成本将由消费者承担。

4、适用的商品品类

适用此政策的商品要求是与海关三单连接对比的平台和商品，以及没有和海关联网但快递企业和邮政企业能提供三单、并承诺承担相关法律责任的商品。其他类型按现有政策执行。新的《跨境电子商务零售进口商品清单》将由财政部另行公布。

影响分析：此次税改将在全国各地海关口岸统一标准推行，新的跨境电商管理办法出台后，各个口岸将统一执行《跨境电子商务零售进口商品清单》，届时必将明确公布可采用跨境电商模式报关的商品品类，从而明确、规范地知道哪些商品可以采购上线，避免目前同一种商品在某些口岸不能入境，而在另一口岸又可以入境的混乱情况。此外，此次税改再次明确各大电商需与海关平台对接，提供三单信息。而海关、国检的通关新政也需要一段时间的磨合稳定期。因此，电商平台或物流供应商必须在这一时间窗口期具备应变转换能力。新的管理办法将以广州作为试行模板，所以广州口岸对新政的解读与执行细节尤为重要。跨境电商从业者应持续关注广州海关的执行情况，最好在广州口岸尝试业务通关，以适应和顺应新政的执行。新税制自2016年4月8日起执行，而现在留给跨境电商行业的时间已经不多了，跨境电商行业上下游的企业应在此期间做好相应准备。

注：以上内容属作者个人观点，不代表风口星网立场！近期，跨境电商领域的发展备受关注。据最新新闻报道，一些跨境电商平台正在积极探索新的商业模式，以应对不断变化的市场环境和政策要求。例如，部分平台加强了与海外供应商的合作，拓展了商品种类和来源；还有一些平台加大了在技术研发和物流配送方面的投入，提高了服务质量和效率。这些举措都将为跨境电商行业的发展带来新的机遇和挑战。