跨境税改带来的变化与挑战

习惯电商的你，熟知“双 11”是疯狂购物的时刻，“6.18”是尽情血拼的节日。然而，2025 年，风口星网要告知你，从这一年起，你的购物狂欢，或许要改时间了！(点击进入>>跨境税改的“前世今生”专题)

2025 年 3 月 24 日，三部委颁布跨境电商零售进口新税制，税改正式施行。新税制与此前的猜测大致相符，对于跨境进口电商行业而言，可谓喜忧参半。尽管此前对新税制已有诸多解读，该了解的也都了解得差不多了，但风口星网还是采访了几位专业人士，再次对新税制的落地进行梳理。

20000 元年交易限值，让企业与个人均感困扰

卓志供应链副总李金玲在接受风口星网采访时透露：若按当前规定不作变动，那么接下来各大进口电商平台的大促销，可能会集中在 1 - 3 月份。

“这是受‘个人单次交易限值为人民币 2000 元，全年为人民币 20000 元’这一规定影响可能产生的结果之一。”李金玲表示，税改前虽然人均单次交易限值为 1000 元，但全年不限额度，在此情况下，消费者所受限制较小，只需留意单次下单额度即可。也正因如此，“双 11”、“6.18”、“黑五”等年终、年中大促得以顺利开展。如今税改后，个人单次交易限值提高，意味着每次能购买的东西增多，本是好事，然而个人全年交易限值规定不超过 20000 元，这就意味着，这 20000 元的限额或许很快就会被消费完，消费频繁的消费者能否撑过前三个月都是问题。所以，进口电商平台为争夺消费者，很可能将全年大促集中在 1 - 3 月份。

与之相应的是，李金玲告诉风口星网，此次新税制规定的“跨境电子商务零售进口商品购买人（订购人）的身份信息应进行认证；未进行认证的，购买人（订购人）身份信息应与付款人一致。”这是为了给监控个人限额的措施提供一个实施对象的标准。税改前虽有单次消费限额不超过 1000 元的规定，但各地监控对象不一，如广州海关监控的是支付人的信息，郑州监控的是收件人的信息。新税制明确购买人需进行个人身份信息认证，以免出现各地监控对象不一致导致的混乱。

而对于这个年交易限值 20000 元的规定，专注进口直邮的 UEQ 创始人杨学海认为，最终受影响的还是消费者的消费体验。

“举例来说，消费者在不同平台购物，多次下单后，最终超过年消费限额。当最后一笔订单下单并申报信息由电商平台发送到公共服务平台后，系统发现超额，按新政文件规定需全额征税，那很可能超出消费者付款额，这费用该谁承担？征税系统若能人性化些，可考虑提醒或反馈是否继续申报的信息，但这再由公共服务平台反馈至电商后至消费者，过程显然变得复杂且痛苦，消费者的购物体验必然不佳。除非海关能将总额控制接口直接开放给各个电商企业，但此操作的可行性极小。而且消费者不易记住自己的整年额度及剩余额度，上述情况极易发生。这也需要相关机构能开放一个可查询消费额度的平台，但每次购买前都去查询，这又是一个与体验及电商精神相悖的痛苦过程。”杨学海说道。此外，他还告知风口星网，此次广州关作为首批新系统试点海关，不仅是系统试点，税制试点也同时在新系统开展，4 月 8 日新税制将在所有已实现三单对碰的口岸实施，只不过首批试点的海关已开始试用新系统，而非试点口岸在出货计算税率时也会按照新税制来计算。“新系统的全面推行使用，有利于解决个人身份证认证以及全年交易限值的计算。使用统一系统，便于统一监控和管理，若未使用，则可能出现消费者同时在比如青岛关和杭州关分别达到 19000 元的额度，两边都未超过 20000 元，但因系统不一致，导致实际已达到 38000 元，远超 20000 元的额度。” 最近，有新闻报道称，一些地方的电商平台为了应对新税制，已经开始尝试新的营销策略，以吸引消费者在 1 - 3 月份进行购物。

关于 30 日内退货，几家欢喜几家愁

李金玲告诉风口星网，税改前，跨境电商零售进口商品不能退税，此次规定跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起 30 日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额，对消费者而言，这无疑是一个较大的便利。

但相较于消费者的便利，海关方面需要制定更明确的细则。杨学海告诉风口星网，此前在广州关已有试行退货和延缓周期征税的措施，原本通关跨境电商方式进口的产品广州海关会先行保留税收 15 日，15 日后再收取，此次只是将 15 日延长至 30 日，处于退货期内的订单实际尚未征缴税额，操作模式应不会有太大变化。“然而，如何退货是个问题。”杨学海说，广州版试行升级系统规定 30 日内退货需将物品退回保税仓，若是原本保税进口的还好说，可直邮进口的产品，难道也要退回保税仓？

“直邮该往哪里退，保税该往哪里退，退货应走怎样的流程，采用何种贸易方式，退回来的商品如何处理，是退到国外还是走其他渠道，退整个订单和退部分商品又该如何区别处理，这些都需要海关方面做出更明确的规定。”杨学海表示。据了解，近期一些消费者在退货过程中遇到了诸多问题，这也使得退货细则的制定变得更加紧迫。

对税改的态度，是拥抱税改还是直言进谏？

在李金玲看来，新税制的落地是件好事。此前，尽管税率相对税改后较低，但行业一直担忧试点会被取消，如今立法确定，表明了政府的态度，国外的品牌商也能更安心。“中文标签的纸尿裤会受到影响，因其与一般贸易进口的重叠率较高，但外文包括香港进口的则不会，一般贸易对产品的许可规定较多，不少商品无法走一般贸易，而进口电商的多数产品补充了一般贸易无法进口的部分，两者相互补充。因此，此次税改的指路意义大于税收意义。”李金玲说，税改初期肯定会有波动，度过波动期后，对整个行业来说，此次税改的正面影响更大。

尽管如此，在杨学海看来，此次税改仍有值得商榷之处。新税制落地的同时，行邮税依然保留，走行邮税仍有 50 元免征税。杨学海告诉风口星网，按照规定，走以邮快件为代表的个人物品进口，即常说的快件进口仍实行行邮税，税率由原本的四个档次调整为三个档次，分别为原本 10%档的物品调整为 15%、原本 20%档的物品调整为 30%、原本 30%档的物品不变，原本 50%档的物品调整为 60%，总体税率提高了。然而，由于 50 元免征税的保留，会导致新的不公平出现，会使不少进口商品回流至快件进口的模式。

另外，因消费者个人年消费额度受限，影响消费体验，包括退货退税等措施以及对尚未公布的正面清单的担忧，无形中增加了企业的麻烦，杨学海认为，虽然税改规范市场是好事，但不应过度折腾进口电商这个新兴行业。

无论如何，新税制将于 4 月 8 日全面实施，这已是既定事实，除了在暴风雨来临前想好应对策略外，也应相信随着税改的推行不断深入，新税制会越来越完善和稳定。（文/风口星网 王宇轩）