马来西亚跨境电商的机遇与挑战

2025年，为应对新冠肺炎疫情，马来西亚政府实施了行动限制令，这对该国商业界产生了重大影响。众多实体商业被迫停业，直至限制令解除。不过，该限制令也为企业带来了将业务转至线上的契机，推动了马来西亚互联网经济的发展，电商行业尤其受益。

随着马来西亚本土电商的快速崛起，吸引了不少跨境商家，许多中国电商卖家纷纷着手布局当地市场。在此，我们邀请到了希利商务咨询（Healy Consultants）的客户服务部副主任李汶缤，为大家详解在马来西亚开展跨境电商业务时需留意的各类法规及财税管理问题。

跨境电商运营独立站需注册公司

涉足马来西亚市场时，跨境电商可选择入驻大型电商平台或自建独立站，这两种经营模式存在一定差异。李汶缤表示，若跨境电商打算自建独立站，就必须在马来西亚注册公司；而入驻大型电商平台则无此要求。

然而，李汶缤建议，不论商家是否计划开设独立站，最好都在马来西亚成立一家公司。当店铺客单量增加、收入提升时，以公司名义进行报税、转账、提款会更为合规。此外，注册马来西亚公司后，寻找服务供应商及开展企业间合作也会更加规范。

另外，依据马来西亚《2012年消费者保护（电子贸易交易）条例》，网上贸易商需披露部分个人及公司信息，如卖家身份、公司注册号（若有）、电子邮箱地址和电话号码等。同时，卖家还需提供相应渠道，以便顾客在确认订单前能够纠正错误。倘若商家入驻的是第三方平台（如Lazada和Shopee），平台需将商家信息保存两年。

如何管理跨境资金？

建议电商公司开设本地银行账户，以实现方便合规的换汇、转账

受外汇管制影响，马来西亚令吉在中国境内无法兑换。根据马来西亚政府规定，马来西亚令吉需在该国境内，通过获授权的国内银行和非银行金融机构兑换成外币后，方可转至其他国家。因此，跨境电商在马来西亚收到令吉后，需在当地将其换成人民币，方能转回国内使用。

若入驻电商平台，由于平台均配备合作的第三方支付工具，卖家无需担忧换汇问题。例如，Shopee会在结算后直接将款项换成美元，打入卖家绑定的第三方支付工具内，随后卖家可自行换汇并提现至银行卡中。但如此操作，卖家的令吉收入会先被换成美元，再换成人民币，换汇过程中汇率难以掌控，可能存在一定汇率损失。

再者，当营收不断提高后，若将收到的外币直接转入国内个人账户，可能会受到中国对外汇收款金额的限制。此时，李汶缤建议，注册马来西亚公司并开设马来西亚公司银行账户十分必要，公对公转账相较于卖家个人收款、转账更为合规。同时，拥有马来西亚银行账户后，卖家能够自行选择汇率更为理想的时机进行换汇，从而减少损失。

例如，某银行在马来西亚设有分行，电商公司可向自身的香港或内地客户经理咨询，将需求转介至该银行马来西亚分行。

跨境电商在马来西亚涉及哪些税种？

跨境电商在马来西亚开展经营活动，所需缴纳的税项主要包含：所得税（个人或公司）、数字服务税、进口关税和预扣税。

李汶缤指出，马来西亚实行地域性征税制度。对于跨境电商而言，若收入与马来西亚的任何活动相关，该收入便会被视为源自马来西亚，无论其是否在该国获取。

企业所得税方面，若跨境电商并非居住在马来西亚，则无需缴纳个人所得税；若在马来西亚成立公司，那么销售商品所得收入需按公司所得税计算。收入低于50万令吉（约合人民币77.8万）的部分，按17%的税率征税，超出部分则按24%的税率征收。

数字服务税方面，自2020年1月1日起，马来西亚对境外数字服务提供商征收6%的服务费。此税项适用于年收入大于50万令吉的境外跨境电商（若该电商在马来西亚成立公司，则无需缴纳此税）。

进口关税方面，若跨境电商销售的货品需从国内或其他地区出口至马来西亚，马来西亚政府会依据货物类型、产品来源地及数量征收不同的进口关税。如需了解从国内出口至马来西亚的相关信息，可参考相应网站。

预扣税方面，李汶缤表示，在某些特殊情况下，若跨境电商向非居民支付与电子商务有关的特许权使用费，则可能需要缴纳预扣税。具体详情可参考马来西亚政府发布的指南。

此外，部分大型电商平台可能会征收消费与服务税（Sales and Service Tax，SST）。需支付的税额经平台计算后，会纳入平台服务费中，例如Shopee。商家可在平台后台查看相关费用列表，不同平台的规定可能有所差异。

小型跨境卖家在营业初期，因客单量少、收入低，或许较少成立马来西亚公司。但当经营状况好转后，注册公司可能有助于更顺利地扩大业务规模、洽谈合作以及拓展销售渠道。希利商务咨询在马来西亚当地设有办事处，能够协助跨境卖家注册公司，提供公司秘书和财税咨询管理等定制化服务，为不熟悉马来西亚语言和文化的中国商家提供宗教和语言方面的支持。

例如，李汶缤提醒，跨境电商在马来西亚销售产品时还需注意一些宗教相关规定。马来西亚是穆斯林国家，对烟酒管制较为严格，跨境商家禁止销售酒精和烟草产品。若要将家用酿酒设备销往马来西亚，需取得海关的特别许可证。同时，印有《古兰经》任何章节的印记或复制品的布，也被严禁进出口。卖家可参考马来西亚海关网站上的违禁品清单。

然而，尽管马来西亚政府不允许外国商家将酒精产品销往该国，但如果跨境商家在马来西亚成立了公司，便可以本地商家的身份进口酒水并进行网上销售。若跨境商家选择入驻大型平台，那么也需遵守平台方的相关选品规定，Lazada和Shopee均有各自的禁售、限售产品规定。

（来源：出海机汇家）

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