跨境卖家在美国卖货，什么情况下需要缴税？

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美国实行的是双重税收制度，包括联邦税和州税两层。对于计划进入美国市场的卖家来说，提前了解美国的税收制度是非常重要的，特别是需要明确外国公司在美国是否需要缴纳税款以及税款的具体数额。

外国公司在美国是否需要交税以及税额多少，这主要取决于卖家公司在美国的业务参与程度。根据参与程度不同，可分为以下三种情况。

情况一：未与美国供应商或物流公司合作

这种情况主要以初创卖家为主。这些卖家没有美国的供应商，也没有在美国设立资产或办事处。他们的税务问题相对简单。如果亚马逊卖家担心税务合规问题导致店铺被封，可以选择提交保护性申报表1120-F。而沃尔玛卖家则需在提交1120-F表的基础上，以美国纳税人的身份再提交W-9表格。如果卖家是以单一成员的LLC公司入驻亚马逊，还需要提交5472表和1120表。

情况二：使用美国供应商或物流，但没有驻美国的销售代表

这种情况适用于已经在美国市场有一定发展时间的卖家。为了提高店铺评价，一些卖家选择使用亚马逊的FBA服务或其他美国物流服务。但由于在美国市场的销售额尚未达到需要专门销售代理的程度，因此他们尚未聘请或外派销售代理人。这种情况下，卖家有可能被视为“从事美国贸易或业务的USTOB”，并面临“有效关联收入ECI”的风险。使用亚马逊FBA服务或其他美国物流服务的卖家，建议向美国国税局IRS提交1120-F表。值得注意的是，提交信息申报表并不等同于在美国缴税。提交表格、报告收入和损益等情况，与国内缴纳税款是完全独立的。1120-F表如同一剂“预防针”，可以在IRS对卖家进行稽查时提供证据，减少被强制关店或封号的风险。如果卖家确实从事美国贸易或业务，或其非美国公司持有一家美国公司，那么除了提交1120-F表外，还需提交8833表以享受税收优惠。

情况三：公司在美国设立办事处或拥有资产

这类卖家已经相当成熟，且在美国的销售额已经颇具规模。如果卖家有以下任何一种情况，将被视为在美国设有常设机构PE：拥有固定的营业场所、存在附属代理人、拥有位于美国的资产、设备或房地产以及在美注册了公司。在这种情况下，涉及分支机构的利得税问题将变得重要。根据美国税法规定，外国公司的美国分支机构产生的ECI收入在汇回总部时，需要针对ECI收入的利润部分缴纳30%的分支机构利得税。但由于美国与中国签订了税收协定，实际税率可能会有所降低。

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