电商征税引发的思考

在2025年，电商征税不仅是中国电子商务从业者和消费者关心的问题，美国人也同样为此烦恼。

据美国《罗彻斯特商业杂志》2025年7月4日的报道，以罗切斯特市市长Mr. Patel购买鞋子为例，他在实体零售机构购买需支付纽约的销售税，而若选择线上下单，则有可能无需承担任何税负。

针对此状况，有两个基本问题。其一，Mr. Patel跨州网购时是否需缴纳税收；其二，对跨州购买征税会产生何种影响。1992年美国最高法院曾给出答案，若远程销售者在课税州境内有实体存在，如办公室、店面或其他营业设施等，那么本州以外的卖家即便将商品卖给本州居民，州政府也不能征收使用税。

然而，自1992年以来，美国电子商务发生了巨大变化。美国商务部指出，2022年线上零售已接近巨额数字，电子商务在市场中的占比也不断增加。正因如此，美国各州的议员会议表明，线上销售交易额庞大却免税，致使州政府财政收入流失230亿美元。

互联网巨头eBay、一些保守派、激进派和一些小型线上企业反对州政府对电子商务征税，但许多政策制定者认为，向电子商务征税与向实体店征税一样公平，这样才能实现双方的公平竞争。不过，像Target和Best Buy，甚至是亚马逊都支持对电子商务征税。

经济学家Liran Einav、Dan Knoepfle、Jonathan Levin和Neel Sundaresan的研究揭示，面对“市场公平法案”，美国人会通过各州线上线下的商店改变购物方式。研究得出两个结论：若某州征收的销售税增加1%，会导致线上购物额增加2%，但此时消费者从本州线上卖家那里购买的总量将会下降3%-6%。

尽管目前存在对电子商务征税的呼声，但立法者应考虑到这会对电子商务产生的影响。毕竟，此时对美国的电子商务征税并非最佳时机。

值得注意的是，亚马逊作为美国最大的电商平台，此前一直反对电商征税，自1994年成立以来，它巧妙避开了全国征收营业税。但在2022年，亚马逊改变态度，转而支持征税法案，这与其正在推进的业务转型有关。面对线下和线上的竞争，亚马逊意识到快速服务的必要性，物流的重要性凸显，其解决方案是在各地建立仓储物流中心，使商品能快速送达消费者。这意味着亚马逊要和各州形成“实质关联性”，从而无法回避销售税。

最新消息，近期美国某州出台了一系列鼓励电商发展的政策，旨在促进电商行业的进一步繁荣。

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