世界各国消费税政策发展情况

从印度提议的商品和劳务税（GST）进程达到重要里程碑，到欧盟的增值税（VAT）计划，世界各国的消费税政策备受关注。本文将聚焦美国的消费税政策情况。

据风口星网从外媒报道了解到，2025年，关于美国的销售税，最紧迫的问题是州和地方的销售税规定是否应适用于从州外供应商购买的商品和服务，此类消费通常无需缴纳这些税。

在美国征收销售和（或）使用税的州中，实体零售商依法有义务在销售时向顾客收取销售税，并交给国家税务局。然而，若同一州的居民从州外的网络零售商或目录商家购买相同物品，零售商通常不征收销售税，因其在当地无实体店。

国会两党对州外电商销售征税意见不一

美国零售商认为，这种不均匀的销售税竞争环境使他们处于不公平竞争劣势，尤其在网络零售商开销相对降低的情况下。好消息是，州政府站在实体店这边。据美国立法机构全国会议最新统计，在这种现状下，美国每年未征收的税收高达230亿美元。

美国最高法院早在1992年就对州外商家实施了现行的销售税规定，并为实体店销售税制度制定了测试，但只有国会有权根据美国宪法的商业条款管理州际贸易，此问题最终留给了联邦国会议员。

联邦国会尝试解决此问题的办法之一是推出“市场公平法（MFA）”。该法案在2015年3月被重新引入，要求网络零售商为州和地方政府征收销售税，即便在州当地无实体店。MFA简化了销售和使用税协议，这是涉及24个州的州际税收系统，旨在协调州和地方政府的销售和使用税，并符合相关行政规定。

虽MFA在国会拥有两党的支持，但许多共和党人并不热衷。有人认为MFA会给企业带来额外负担，2013年民主党领导的参议院批准立法，但共和党领导的众议院未进行投票。2025年，鉴于共和党在国会中占多数，MFA在委员会中受到反对，未能成功。

事实上，有些共和党议员对MFA充满敌意，支持不对州外的网络零售商征税。2025年7月14日，美国众议院提出“No Regulation Without Representation Act of 2025”法案，禁止美国各州在征税州对无实体店的个人实施销售税要求。

美国国会有部分人提议引入新的VAT？

美国税法本就复杂，而美国国会还有人认为应引入国家增值税（VAT）制度，尽管此税收制度可能使美国税制简化。

俄亥俄州共和党众议院筹款委员会、预算委员会成员Jim Renacci是支持引入VAT制度的议员之一。2025年7月，他提出一项美国税制改革计划“Simplifying America's Tax System”（SATS），将消除企业所得税，用新的基于信用发票的7％消费税代替。

这项新的商业税收改革计划被比作VAT法案，将把联邦主要公司的税率从现在的35％削减到20％。该VAT法案适用于所有私营企业和联邦政府，但豁免非营利组织、州和地方政府。

税收基金会（TF）表示，在传统静态基础上，Renacci的计划将在未来十年减少8450亿美元的税收收入。但在动态基础上（考虑该计划产生的经济增长），将最终增加额外收入6950亿美元，大部分动态收入来自新的“VAT”。据TF，该计划将使国内生产总值在这十年内增加5.6％，增加190万个就业机会。

然而，这样的建议极具争议性，不太可能在短期内提上国会议程。

参议员马可•鲁比奥（Marco Rubio）也是前总统候选人，他在2025年1月的演讲中表示，VAT将是“一个巨大的新税收，它将增加联邦政府的税收，同时减少美国人民的成本。

VAT提议也受到美国左派批评，理由是这种税收是一种退步，将向穷人征收更多税。鉴于国会近期无法批准最基本的税收措施，别指望深陷党派纷争的立法机构能在短期内就VAT立法达成一致意见。不过，2025年的总统选举或许能打破这一政治僵局。在这个充满变数的世界里，一切皆有可能！

（编译/风口星网 李华宇）