墨西哥税改政策对亚马逊卖家的影响及应对措施

2025年，因墨西哥税务改革政策变动，亚马逊发出通知，要求所有在墨西哥进行销售活动的卖家提供RFC税号（Registro federal de contribuyentes），该政策从6月1日起执行。

近期，有亚马逊卖家收到关于墨西哥新税改的邮件。自2025年6月1日起，亚马逊将根据卖家每月的总销售额计算所得税，并将预扣金额缴付墨西哥税务机构。若卖家在6月25日之前未提供有效的RFC号，亚马逊将自动预扣税款并支付给墨西哥政府，且卖家后期提供RFC号亦无法追回已扣缴的款项，这在卖家群体中引起了广泛热议。

亚马逊发给卖家的邮件内容表明，2024年12月曾提到过的墨西哥税改将于2025年6月1日正式生效。届时，根据墨西哥法律规定，亚马逊将作为卖家在墨西哥的所得税及增值税代理，扣缴卖家在亚马逊墨西哥站点实际经营销售活动所产生的所得税和增值税（VAT）。具体来说，亚马逊将以月度为单位，扣缴卖家的月度销售额所产生的增值税和所得税。卖家的联邦注册号（RFC）将决定亚马逊每月所扣缴的金额，卖家需确保其在亚马逊墨西哥站点的账户所关联的RFC号真实有效，并与账户信息一致。

本次税改的具体情况如下：

增值税VAT（VA）适用于在墨西哥电商网站所发生的销售订单，由墨西哥境内的仓库发货，并配送至收件地址为墨西哥境内的消费者。

墨西哥所得税适用于当卖家在墨西哥有固定地址、有仓储，并在墨西哥境内或境外进行销售的情况。

这次税改对卖家意义重大。如果卖家或其公司在墨西哥有一个真实有效的RFC号并与卖家账户信息一致，应马上将其注册到卖家账户。需注意的是，在亚马逊登记的RFC信息不可回溯，若未及时提交真实正确的RFC号，亚马逊从账户扣缴的税款将直接交给墨西哥政府，即便此后补填或更正RFC信息，亚马逊也无法退还扣缴部分。

从2025年6月1日起，亚马逊将开始代为扣缴卖家在亚马逊墨西哥站点上为墨西哥当地消费者提供的销售（增值税含税价格）所产生的增值税。同时，亚马逊也将根据卖家在墨西哥站点月度的销售收入，从账户扣除并代缴所得税。

如果卖家尚未提供真实有效并与卖家账户信息一致的RFC号，将会面临以下情况：

·亚马逊扣缴由销售引起的100%的增值税。

·亚马逊扣缴当月销售收入的20%作为所得税。

·这两部分税款经由亚马逊会交纳给墨西哥政府，并不可退还。

如果卖家已经向亚马逊墨西哥站点提供了真实有效并与卖家信息一致的RFC号，情况则有所不同：

·已注册的墨西哥现地公司法人：亚马逊代缴的增值税将100%被退还给卖家，亚马逊不会扣缴任何所得税。

·有合规RFC号的个体经营者：亚马逊代缴的增值税将会有50%退还给卖家，另50%会直接交纳给墨西哥政府，亚马逊所扣缴的所得税将根据卖家账户的月度收入进行滑动折算，扣缴所得税部分也将直接交纳给墨西哥政府。

早期，墨西哥政府对电商行业的关注度较低，网商几乎不用向墨西哥政府缴纳商品的增值税和其他任何税收，因此墨西哥站点开放以来，一直具有竞争小利润高的特点。然而，随着电商业的迅速发展，墨西哥政府意识到电商行业的税收流失。2024年12月，墨西哥政府提出墨西哥税改的说法，新税法改革于2025年6月1日施行。墨西哥政府实行新税法的目的，是要求电商平台和卖家共同承担起销售的税收责任。电商平台为减轻自身税收责任和压力，要求卖家注册墨西哥的RFC，否则亚马逊会自动收取卖家在平台的销售VAT的16%和所得税的20%。

近日有传闻称，墨西哥站注册一个税号需要10 - 15万人民币，这让不少卖家感到震惊。为此，越来越多的亚马逊墨西哥站点卖家在寻求墨西哥RFC税号解决方案。那么，墨西哥RFC税号是什么？又该如何获取呢？

RFC也称为墨西哥纳税登记号，RFC是西班牙语“Registro Federal de Causantes” 的缩写，翻译成英语是“Federal Register of Causing”，主要用于企业在墨西哥政府的注册登记号，相当于纳税登记号。除了在进口报关清关时要提供，纳税时也需要提供。RFC是用于墨西哥企业在政府的一个ID形式的号码，由13位字母数字组成，类似国内的身份证号码。前两位对应父亲姓氏，第三位对应母亲姓氏首字母，第四位对应姓氏。随后是出生年月日，最后三位是墨西哥税务服务网SAT分配的同位码。税收分两部分，IVA（增值税）和ISR（所得税）。

（1）增值税（IVA）：是按月销售额的16%。增值税（IVA）适用于在墨西哥在线商店进行销售，从墨西哥的一个地址发货，而收货地址（目的地）在墨西哥的情况。

（2）所得税（ISR）：墨西哥当地企业不收所得税，自然人（如果有RFC税号）阶梯式收税，最多5.4%，从0.4% - 5.4%不等。如果没有RFC税号，不管是自然人还是企业，亚马逊会每月收取月销售额的20%。所得税（ISR）适用于在墨西哥境内或境外销售以及在墨西哥持有存货的卖方。如果卖家没有向亚马逊提供有效的RFC号，卖家的销售将扣缴100%的增值税，其中20%的所得税适用于卖家的销售收入将被扣缴，两者都将由亚马逊汇款给墨西哥政府。

卖家获取墨西哥RFC税号的方式有以下几种：

（1）到墨西哥的税务网站上注册。在墨西哥税务服务网SAT提交预注册Preinscripción，然后到税局办公室现场递交注册。链接为：www.sat.gob.mx，由于该网站语言为西班牙语，如果需要自己注册的话，最好是找懂西班牙语的同事来进行操作。

（2）找第三方代理公司注册。相关代理公司对类似业务会比较熟悉，找他们注册会比较靠谱准确，当然也要看具体的价格多少，可以评估性价比高低之后再做决定。

（3）找有RFC税号的货代公司合作。如果有渠道发货去墨西哥的货代公司，一般都是有对应RFC税号的。不过他们的税号给到卖家使用都是需要收取一定费用的，一般是按年收取。如果发货量大，也可以跟他们谈免费使用税号的优惠政策。但需要注意的是，货代公司的RFC常见的货代模式会一个RFC给多个亚马逊账号使用，政策明确要求RFC的登记信息必须与亚马逊卖家后台登记的信息一致，现在这种形式是不合规的。

墨西哥RFC税号注册流程如下：

RTC注册流程：

（1）由企业法人代表提交申请。

（2）在墨西哥税务服务网SAT提交预注册Preinscripción，然后到税局办公室现场递交注册。

（3）在墨西哥税务服务网SAT申请预约Cita previa，凭预约和预注册去税局办公室现场提交申请。

在墨西哥清关方面，必须提供进口报关（“pedimento”）文件才能完成清关。亚马逊墨西哥站FBA发货的时候，没RFC就不能创建Shipment。墨西哥亚马逊货物在清关的时候一定要有一个RFC号，相当于一个进口商，没有这个东西货物到了墨西哥亚马逊是无法清关的。卖家如果需要申请墨西哥RFC账户，首先要区别自己是墨西哥本土的税务居民还是非本土税务居民，本土居民和非本土居民的申请流程不一样。具体区别如下：

（1）本土居民：卖家作为他们自己的货件的海关登记进口商一定要有一个税号（墨西哥纳税登记号或“RFC”号），并且通常为墨西哥的缴纳所得税的居民。居民进口商一定要在财政和公共信贷秘书处(Hacienda)的进口商注册(Padrón de Importadores)中注册和记录。某些商品可能需要额外的注册才能进口。卖家应当咨询墨西哥的报关行和/或法律顾问，来确定其业务合适的解决方案。

（2）非本土非居民：大部分非居民在进口商品到墨西哥时有三个选项：

1、雇用经授权的可以进口商品到墨西哥的第三方机构。

2、作为海关记录的进口商列出终买家（如果合适）。

3、在税务部门前组建和注册一家墨西哥当地的实体作为进口商。

无论是哪种情况，作为进口商的一方都一定要有一个RFC。因为每种情况都不一样，卖家应当咨询报关行、法律顾问或两者来确定其业务最合适的解决方案。

墨西哥RFC税号和欧洲VAT税号有所不同，当卖家准备发货至墨西哥FBA仓库的时候就需要提供RFC ID，而只有提供通过了才能正常创建发货计划。亚马逊平台政策规定不会再以海关登记进口商的身份来处理亚马逊物流FBA库存的货件。到墨西哥FBA的产品，没有了亚马逊海关登记进口商的身份或没有指定海关登记进口商可能会导致卖家失去卖家权限。此外，不符合规定的货件可能被拒收或退货，且相关费用由发货人承担。再者，没有RFC税号，不管是自然人还是企业，亚马逊会每月收取月销售额的20%。

如今，墨西哥是个大消费市场，许多跨国制造商和企业在墨西哥都已日趋成熟，传统贸易根深蒂固；当然墨西哥电商也正在发展中，墨西哥有很多网民选择在境外网站购物：因为品类更丰富，价格更优惠（服装类41%空缺，全品类29%的空缺，25%的境外网购更具价格优势），小众选品也十分受追捧。墨西哥拥有1.28亿人口，是拉美第二大经济体，同时也是拉美第三大线上零售市场。有数据显示，当前线上零售额只占到墨西哥总零售额的3.1%，墨西哥线上零售的年增速一直维持在25%左右。尽管人均GDP较低，但新兴的中产阶级比前几代人拥有更多的可支配收入，目前有13％的家庭每月收入2,800美元。2024年墨西哥电商所有产品类别的总收入为90.4亿美元，预计到2028年将增长到124.7亿美元。目前，时尚品类是墨西哥的主要产品类别，电子产品和媒介类产品是最大收入来源。墨西哥目前有6,460万的电子商务用户，预计到2028年还将有1,410万用户在线购物。

总而言之，墨西哥作为拉美第二大电商市场发展潜力巨大，蓄势待发，卖家们选择墨西哥站点或许是个不错的选择。但随着新税改来袭，也许会增加卖家的经营成本，卖家需要谨慎考虑。

目前，耀天下正与墨西哥当地的专业税务团队联合携手合作，处理RFC税务有关问题，RFC注册的材料需要做海牙认证以及西班牙语翻译，实际注册时效是2 - 4个星期。

如需了解墨西哥RFC税号申请的卖家朋友，欢迎来咨询：18124590032（微信同号），也可以扫描下面二维码添加微信咨询。

以上内容属作者个人观点，不代表风口星网立场！

（编辑：江同）

【最新新闻信息】据墨西哥当地媒体报道，墨西哥政府为了进一步规范电商市场，加强税收管理，除了对RFC税号的要求外，还计划对电商平台的交易数据进行更严格的监控，以确保税收的准确征收。这一举措可能会对在墨西哥开展电商业务的卖家产生进一步的影响，卖家们需要密切关注相关政策的变化，及时调整经营策略。