欧盟税收行政合作指令（DAC7）的相关规定与影响

2025年3月22日，欧盟理事会通过新规，对税收方面的行政合作指令（理事会第2011/16/EU号指令，DAC或《欧盟税收行政合作指令》）进行了修订。该指令要求亚马逊、eBay等数字平台运营商必须收集和报告有关使用这些平台进行商业活动的电商（卖家）的规定信息，并进行自动交换。

详细内容

欧盟成员国须在2025年12月31日之前将DAC7指令转化为国内法，并于2026年1月1日起生效。针对尚未完成指令转化的国家，欧盟已正式发函通知，要求其在两个月内完成并回函。

数字平台运营商被定义为允许卖家通过平台连接到用户以进行相关商业活动的任何软件，包括网站和APP。相关的商业活动包括出租住宅和商业不动产（包括停车位）、提供个人服务、货物销售、租用任何交通工具。

各国实施情况

2025年7月12日，德国联邦财政部发布了关于平台运营商尽职调查程序和申报规定的实施法案草案，草案规定了平台运营商的尽职调查程序和申报要求。

2026年1月27日，西班牙众议院正式通过第121/000139号法案，确认实施欧盟理事会指令（DAC7）。

截至目前，德国、西班牙、荷兰、捷克、斯洛伐克、奥地利、法国、爱尔兰、卢森堡、丹麦、意大利和英国均已发布相关实施草案。

注意要点

DAC7旨在提高跨境交易的透明度，允许税务部门掌握辖区内平台卖家的相关信息（姓名、地址、税号、增值税登记号以及发货国家/地区等）、账户已付和入账金额、任何费用、佣金和税款，平台运营商有义务向有关欧盟成员国的税务机构提交年度国别报告（Informe CbC）。

所有年收入超过2000欧元或每年交易超过30笔的卖家的销售信息将被平台上报给当地税务局（包括在Vinted，wallapop等二手交易平台上的个人卖家）。

根据新的欧盟规定，电商平台必须上报卖家在其平台上取得的销售收入，此外还必须报告：个人资料（包括姓名、地址、税务识别号、增值税识别号、出生日期/营业执照号）；不动产的出租（包括但不限于住宅、度假和商业地产以及停车场）；租用任何交通工具（包括合乘）；提供个人服务（包括自由职业者）；商品销售（包括B2C领域的商品销售或B2B领域的二手机械销售）。平台必须向卖家所在的欧盟国家报告，而不是向电商平台所在的国家报告。

建议卖家采取的行动

卖家应首先检查是否在DAC7指令规定的数字平台上经营，以及是否是在欧盟境内运营企业。此外，卖家还应该检查他们个人和他们的活动是否属于需要报告给平台和税局的信息，并且保证信息的准确度。为了防止潜在的严重后果，如刑事税务诉讼，有关卖家应及时处理并核查，确保履行其税务义务。

随着DAC7指令正式落地，各大数字平台都有收集和报告卖家相关信息的义务，如果您已经使用欧盟库存，但暂未上传、提供相关信息，有可能收到由数字平台发出的增值税合规的邮件通知。对此：

1. 已经有VAT税号：尽快上传至平台后台，并通过亚马逊团队审核。

2. 还未注册VAT税号：还未注册产生了库存的欧盟国家的VAT税号，需要注册并申报欧洲增值税。

根据DAC7的立法规定，如果平台卖家在经历两次提醒之后仍没有将应申报信息提交给平台营运商，后者有权利选择关闭卖方的用户账号，或是拒付款项给卖方。

显而易见，此次行政合作指令的修订强调了欧盟将持续致力于发展和扩大税收透明度，以确保税务合规。如果您有相关国家的注册或申报需求，抑或是想了解更多欧盟合规政策，欢迎随时留言。

（来源：小鱼同学）

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【相关新闻信息】据最新报道，欧盟在加强税收监管方面的举措不仅限于DAC7指令，还在探讨进一步扩大税收透明度的相关政策，以应对日益复杂的跨境交易环境。这一系列动作显示了欧盟在税收领域的坚定决心和积极态度。