欧盟电子商务增值税变更通知

图片来源：卖家成长

2025年4月初，亚马逊官方向卖家们发送了欧盟电子商务增值税变更通知的邮件。邮件指出，从2025年7月1日起，27个欧盟国家/地区将施行增值税新规，亚马逊平台会对发往欧盟的B2C订单代扣代缴增值税，这一法规的实施对FBA卖家和自配送卖家均会产生影响。

如今，距离新法规生效的时间日益临近。为助力卖家更深入地了解欧盟电子商务增值税法规的变更内容，在以往解析文章的基础上（往期回顾请点击《亚马逊欧洲站点全面代缴VAT，20%增值税让卖家叫苦连天》），补充以下几点新变化。

1、法国限制销售&应对策略

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① 法国限制销售

从欧盟境外（如中国）自发货配送到法国的B2C订单中，货件价值＞150欧元的商品销售会受到限制，买家将无法下单此类商品。不过，其他情况不会受到销售限制，具体如下：

● 其他欧盟国家未作限制。

● FBA/海外仓从欧盟境内发货不受限制。

● 从欧盟境外自发货且货件价值≤150欧元不受限制。

② 法国限制销售的应对策略

卖家应先检查是否存在从欧盟境外（如中国）自发货至法国，且货件价值＞150欧元的商品，然后考虑是否将此类商品的配送方式变更为FBA/海外仓。

2.自发货要求IOSS相关信息&如何获取

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① 卖家为何需要提供IOSS相关信息？

IOSS能够简化从非欧盟国家/地区进口商品至欧盟内的清关及支付进口增值税的流程。对于欧盟境外自发货且货件价值≤150欧元的B2C订单，将由亚马逊代扣代缴，无需在海关处缴纳进口增值税。然而，海关需要通过卖家提供的IOSS相关信息，来判定该包裹是否已被代扣代缴，并决定是予以放行还是收取进口增值税。

② 如何获得IOSS相关信息？

● 要确保一笔订单对应一个货件，不可将一个订单拆分为多个货件，也不能将多个订单合并为一个货件。

● 确认平台是否已代扣代缴增值税。若“订单详情”页显示“Market Place Reder”，则表明此订单已被代扣代缴。

● 向物流承运商提供以下信息：

IOSS编号（2025年7月1日之后，在卖家平台的订单详情页面中显示）。

正确的货件价值（≤ 150欧元）。

订单编号。

* 回顾往期关于IOSS的详细内容请点击《欧盟VAT大改革！亚马逊卖家必须知道的OSS与IOSS》

3.德国取消税务副本&平台核查税务地址

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① 德国取消税务副本

依据《德国增值税法》新修订案规定，2025年7月1日起，卖家必须将有效的德国欧盟增值税税号（即DE开头的欧盟税号）上传至卖家平台，否则将限制卖家在德国的销售权限。同时，卖家不再需要上传德国税务副本至卖家平台。但在2025年7月1日前，卖家仍需上传德国税务副本，以防止德国站点销售权限受到限制。

在法案生效前，卖家需要注意：

● 不可提前删除德国税务副本。在2025年7月1日之前，仍需将德国税务副本上传至卖家后台，切勿移除已上传成功的德国税务副本，否则会被限制销售。

● 已拥有德国本地税号证书、欧盟税号证书、德国税务副本的卖家，需留意本地税号和欧盟税号在卖家后台是否显示为“已验证”。

● 对于有意拓展德国市场，但尚未拥有德国本地税号以及欧盟税号的卖家，应尽早准备注册并上传本地税号和欧盟税号。

② 平台核查税务地址

从2025年7月1日起，德国税务局要求电商平台核查地址（其他国家站点暂时未作要求），此后亚马逊将定期进行地址核对以及税号有效性的审查。若审查发现后台地址信息存在问题，卖家可能面临封店风险。

地址核查的具体要求如下：

● 税务地址信息核查，主要是核对卖家后台的公司名称和地址是否与德国税号证书的信息一致。通常情况下，公司名称和地址应与营业执照一致，若营业执照有更新，卖家后台也需进行更新。

● 若后台信息与税号证书基本一致，只是存在缩写或简写，一般都可通过人工审核。但如果差别过大，即使人工审核也无法通过，例如税号证书显示英文地址，而卖家后台填写拼音地址。

4、欧盟电商增值税变更Q&A

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Q：什么情况下，亚马逊会进行增值税代扣代缴？

A：以下两种情形亚马逊会进行增值税代扣代缴

① 商品从欧盟境内发往欧盟买家，但公司的注册地址不在欧盟境内（例如卖家用中国公司注册的亚马逊欧洲店铺）。

② 商品从欧盟境外发往欧盟买家，且货件价值不超过150欧元（即低于150欧元的自发货）。

Q：什么情况下，平台不进行代扣代缴？

A：在以下两种情况下平台不会进行代扣代缴增值税

① B2B订单。

② 商品从欧盟境外发往欧盟买家，且货件价值超过150欧元（即高于150欧元的自发货）。

Q：2025年7月1日后，卖家是否需要支付进口增值税？

A：对于使用FBA/海外仓（欧盟境内发货）的卖家而言，进口增值税的缴纳义务并无变化，仍需支付，但可在销售增值税的申报环节退回或抵扣，部分欧盟成员国提供了进口增值税递延机制。

对于使用MFN（欧盟境外发货）的卖家来说，被代扣代缴的订单无需支付进口增值税，但需在海关申报单中提供IOSS。若货件价值不准确，或者未提供IOSS，则可能致使买家在签收商品时，被要求支付额外的欧盟税费和关税。未被代扣代缴的订单，都由买家直接签收包裹（DDP完税交付），或者支付相关税金后签收包裹（DDU未完税交付）。

Q：所有销售到法国的订单，货件价值＞150欧元，都将被限制销售吗？

A：并非如此，仅限制从欧盟境外自发货（MFN）至法国的B2C订单且货件价值＞150欧元。若使用欧盟境内库存（FBA/海外仓）配送此类B2C订单至法国，将由平台代扣代缴增值税，销售不受限。

Q：已经被代扣代缴的订单，被买家退货该如何处理？

A：倘若被代扣代缴的订单获得部分或全额退款，亚马逊将负责向买家赔偿退款金额中的增值税部分，卖家的操作流程没有改变。通过“管理您的退货（MYR）”进行退款，仅向买家退还不含增值税的价格。

Q：中国卖家的增值税注册义务在2025年7月1日后有何变化？

A：亚马逊的中国卖家，将由平台代扣代缴，因此不适用新的远程销售阈值（€10,000），仅需在库存所在国注册税号即可；

自建站的中国卖家，平台不会代扣代缴，既适用新的远程销售阈值，也需要在库存所在国注册税号。

①目的国未超过远程销售阈值，无需注册目的国税号。

②目的国超过远程销售阈值，没有注册OSS，需要注册目的国税号。

③目的国无库存、超过远程销售阈值，注册了OSS，无需注册目的国税号。

④有库存的国家必须注册税号，无论是否注册了OSS。

Q：2025年7月1日后，中国卖家从波兰配送至德国的B2C订单，平台代扣代缴适用的是波兰税率，还是德国税率？

A：适用目的国税率代扣代缴，即为德国税率。另外，卖家在波兰存放了库存，还需注册波兰税号。

* 卖家们若想了解更多关于欧盟电商增值税变更的问题，可点击《关于欧盟电商增值税变更最全问答，卖家想知道的全在这！》查看，也可在评论区交流讨论。

（编辑：江同）

以上内容仅为作者本人观点，不代表风口星跨境立场。

【最新相关新闻信息】据近期报道，随着全球电商市场的不断发展，各国对于电商税收的监管也日益严格。欧盟此次实施的增值税新规，是为了进一步规范电商市场，确保税收的公平和合理征收。这一举措不仅对卖家提出了新的要求，也对电商平台的运营和管理带来了一定的挑战。然而，从长远来看，这有助于营造一个更加健康、有序的电商环境，促进电商行业的可持续发展。