欧盟跨境电商VAT税改方案引关注

2025年，欧盟委员会（European Commission）宣布近期将推出一系列针对跨境电商商品贸易的VAT（value-added sales tax指增值税）规范化法案。

据透露，该VAT新法案包含两个重点内容。其一，VAT缴纳方式将进行改革。以往，跨境电商卖家需分别向欧盟内不同目标市场国缴纳VAT税，若法案通过，跨境卖家将按季度统一向欧盟结算VAT税。其二，取消22欧跨境贸易免税额度以整治VAT诈骗。此前，欧盟外的跨境电商卖家销往欧盟内产品，货值低于22欧元可免缴VAT税款，法案推出后，跨境卖家任何货值的产品均需向欧盟缴纳VAT税款。

需要注意的是，尽管此前英国和欧盟均针对VAT税收流失对各大电商平台发出警告，并实施一系列监管措施来规范跨境卖家缴纳VAT，但这是欧盟在2025年首次提出具体的VAT税改方案以改变缴税现状。

据了解，欧盟增值税（EU VAT）是对商品和服务的附加值征税的一种消费税，适用于在欧洲交易的商品或服务。对于跨境贸易，欧洲商家出口时无需收取，但进口到欧洲国家则需征收。目前，欧盟不同国家有各自的税率标准。对于向欧洲出口产品的中国卖家，需缴纳的实际VAT=销售税VAT - 进口增值税(IMPORT VAT)。进口增值税(IMPORT VAT)=(申报的货物价值 + 头程运费 + 关税)×20%（进口增值税卖家可申请退回）。通常销售税VAT是指货物卖出后需上缴的售后税，不同类别的产品增值税费率不同，多数产品按20%计。在欧盟市场，销售税VAT一般由客户承担，即销售税VAT = 产品定价(税前价格)×20%。

欧盟委员会认为，不少国外公司通过Amazon和eBay等电商平台将产品销往欧洲，导致欧盟出现巨大的VAT税收缺口。HDE（德国贸易协会）主席Stefan Genth曾指出，每年因跨境电商贸易损失的税额高达50亿欧元。正是这一巨大缺口促使欧盟针对跨境VAT问题实施税改。欧盟委员会成员Werner Langen强调：“欧盟需要迅速实现跨境VAT税收改革，使整个流程更加便捷，减少繁琐程序。”

在欧盟宣布进行跨境VAT税改前，英国已于2025年早些时候开始设立一系列法规，使流失的跨境VAT税收回归政府。2025年3月，英国财务部发布规定，税务部门有权警告活跃在eBay和亚马逊平台上的高风险海外卖家。若卖家在警告后30天内未缴纳VAT，eBay和亚马逊将被判定对漏税承担责任。2025年9月中旬，英国新法案Finance Act 2016正式生效，该法案意味着英国HMRC（英国税务海关总署）可针对海外企业加强VAT立法，并要求海外商家指定一位英国本地的VAT代表，以方便HMRC进行审查。

然而，英国针对VAT的法令主要从监管层面解决VAT诈骗问题，而欧盟此次法案希望从税额计算方面解决该问题。据外媒报道，目前欧盟采用的22欧元进口免税额度导致一些跨境卖家有意低报商品价值以免除增值税，且海关抽查概率仅为1%，该免税额度因此被滥用。欧盟委员会希望通过取消该免税额度，对进入欧盟的所有货物无差别征收增值税来解决这一现象。不过，目前欧盟委员会仅表示会取消该免税额度，未发布任何细则，该法案是否适用于邮政渠道进口的产品仍未知。在中国，邮政渠道是跨境出口卖家常用的物流渠道之一，2024年通过中国邮政出口包裹数量超过10亿件。若欧盟对邮政进口实施监管和纳税，对中国出口卖家影响巨大。“可是，法案针对的是商业行为，而邮政服务目前定性为个人自用，从这方面来看对邮政进口的影响可能不大。目前法案细节尚未出台，具体还需看法案中的解析。”欧速通创始人李威说道。

无论如何，欧盟税改法案的影响力或将比英国规范VAT法令更广。此前，英国从监管层面规范VAT的方式主要监管使用海外仓的跨境卖家，而欧盟从进口包裹的税收计算进行改革，可能影响到包括直邮卖家在内的所有跨境商家。

从表面看，欧盟推进VAT税收改革主要是为收回流失的税收，但该法案也折射出欧盟在电商方面的另一大野心——建立欧盟单一电商市场。有跨境电商业内人士指出，此次欧盟提出的两个法案，都透露了一个信息：欧盟是一个整体。“非欧盟卖家要交VAT税款，这显示欧盟在全球经济形势不佳时实施贸易保护主义，而欧盟内国家不受影响。同时，将各国处理的VAT税务统一向欧盟缴纳，像是在向卖家强调欧盟是一个统一市场。”

德国创业孵化器Rocket Internet旗下GFC资本投资副经理Leon John Herman表示，对于欧洲初创企业，在欧洲范围内实现迅速国际化是常见的。过去，欧洲电商领域政策对各国本土电商有一定保护性，此次法案表明欧盟委员会开始认识到跨境贸易增长的重要性。“欧盟希望通过更简便的VAT缴税方式加速跨境贸易发展。像Zalando这种国际化电商企业，已在德国和意大利等市场建立仓库，并向29个国家和地区进行跨境出口贸易。若该法案生效，将大大提高这类跨国企业的效率。”Leon John Herman说道。

然而，建立单一电商市场并非易事。虽然欧盟已做好布局，但面临成员国“出走”危机。2025年6月，英国全民公投决定脱欧，“脱欧派”获胜。2025年10月，又有消息称意大利准备在当年举行公投，决定是否脱离欧盟。在这种情况下，欧盟建立单一电商市场的道路能走多远，有待时间检验。