欧盟税改及OSS一站式税务服务相关内容

OSS（One-Stop Shop）由MOSS（Minimal One-Stop Shop）延伸而来，起初MOSS主要针对欧盟国家通信、广播等行业的税务征收。2025年，为减少欧盟国家电子商务行业的税务欺诈，开始实施OSS一站式税务服务。

一、2025年实行的欧盟税改主要涉及以下方面：

1.欧盟内远程销售阈值调整。此前，卖家从一个欧盟国家向另一欧盟国家销售货物时，阈值为€35,000或€100,000等，如今统一的阈值为€10,000。需注意，只有在欧盟国家注册了本土公司才能享受该阈值，而针对欧盟外第三方国家向欧盟国家销售产品则无远程销售阈值。若未注册OSS，需在买家所在的欧盟国家注册税号并进行申报。

2.进口到欧盟国家的货物缴纳VAT规定变更。此前，货物价值低于€22进口到欧盟国家可免征VAT，2025年起，所有进口到欧盟国家的货物均需缴纳VAT。

3.若只在一个欧盟国家有库存，只需在该国注册OSS系统来申报所有欧盟国家的VAT。

4.货物价值低于€150可申请注册Import One-Stop Shop(IOSS)进口一站式服务，以实现快速通关。此服务简化了货物进口欧盟国家的清关及支付进口VAT的流程，卖家清关时无需支付进口VAT。若卖家注册了IOSS，买家只需支付最终含税价，不会有隐形费用。

5.货物价值高于€150，由海关征收进口VAT。

6.所有OSS销售文件需保存10年。

7.税率按照收货国（欧盟之一）的适用税率计算。

二、进行税改的原因：

1.确保VAT在交易时就被缴纳，防止电子商务欺诈，减少欧盟国家的税收损失。据最新新闻报道，近年来电子商务领域的税务问题愈发严重，各国都在加强监管和改革。

2.为欧盟和非欧盟的电子商务市场营造公平的竞争环境，避免海外卖家偷税漏税而损害欧盟当地电商及传统店铺的利益。

3.创建一个简化且透明的VAT申报系统，使卖家能够统一管理欧盟税务，降低行政支出。

三、中国卖家若只在一个国家有仓储，可任意选择一个欧盟国家注册VAT和OSS系统，通过OSS系统对其他国家的远程销售进行申报。需注意，税款交至注册OSS系统的欧盟国家税务局，再由该税务局支付给其他欧盟国家的税务局。

四、若中国卖家在不同的欧盟国家有海外仓或亚马逊FBA仓储，必须在有仓储的欧盟国家注册税号并在当地申报VAT，同时任意选择一家有仓储的欧盟国家注册OSS系统来申报远程销售。税务计算方法如下：

1.本国销售给本地的买家，VAT在本国申报、缴纳。例如，中国卖家在德国使用亚马逊FBA仓库，产品从德国FBA发货给德国的买家，此类本地销售需使用德国的VAT税号，按德国的VAT税率19%进行申报。其他欧盟国家同理。

2.本国销售给其他欧盟国家的买家，该笔VAT缴纳给货物抵达国。比如，中国卖家自主选择在意大利注册OSS系统，在法国使用亚马逊FBA仓库，产品从法国FBA发货给法国和西班牙的买家，那么卖给法国买家的销售需使用法国的VAT税号，按法国的VAT税率20%申报并缴纳给法国税务局；从法国仓库卖给西班牙买家的远程销售，需通过在意大利已注册的OSS系统，根据西班牙的VAT税率申报，卖家将这部分远程销售的税款一并缴纳给意大利税务局，后期再由意大利税务局支付给西班牙税务局。

五、新税改实施后，电商平台对非欧盟电商在其平台销售的货物具有代扣代缴的义务，电商平台被视为“卖方”，以下为电商平台代扣代缴的情况：

1.从非欧盟国家销售货物价值低于€150.00的商品给欧盟国家的买家（自发货）。

2.非欧盟卖家，货物从欧盟国家的仓库发货给欧盟买家，无论货物价值多少，均由电商平台代扣代缴。

六、电商平台不代扣代缴的情况：

1.B2B销售需卖家自己申报VAT。

2.货物价值超过€150.00由卖家自己申报VAT。

七、若中国卖家在欧盟国家注册了本土公司，必须在该本土公司所在国家进行OSS注册和申报VAT；非欧盟国家可任意选择一个欧盟成员国进行OSS申报和VAT缴纳。

常见问题答疑：

1.如果在德国注册了本土公司，但是使用了法国亚马逊FBA仓，该如何处理？

-在德国注册了本土公司就必须在德国注册VAT税号和OSS系统，法国也需要注册VAT税号。

·法国发往法国买家的销售使用法国的VAT税号申报；

·法国发往其他欧盟国家的销售，需要在德国的OSS系统申报；

·德国发往德国以及其他欧盟国家的销售均通过OSS系统申报。

2.从中国自发货到欧盟国家的买家，税务怎么处理？

-从中国的仓库直接销售给欧盟国家的买家，如果产品单价低于€150.00，进口VAT不用在海关处申报，但销项VAT按照到货国税率征收。

3.OSS系统是多久申报一次？

-一个季度申报、缴纳一次。Declare and pay VAT due on all supplies of goods and services in a single electronic quarterly return.

4.如果开通了泛欧计划，欧盟7国有税号，还需要保留现有税号吗?

-需要。因为泛欧计划意味着卖家在7个国家均有亚马逊FBA仓库，均需在这7个国家注册税号并按当地国家的税率进行申报，另外还需在这7个国家中选择一个国家注册OSS系统来申报这7个国家的远程销售。

5.中国卖家必须要加入OSS系统吗？

-不是。中国卖家可自主选择是否加入OSS系统，若不加入，那么从欧盟有仓库的国家销售给其他任意的26个欧盟国家的买家，均需在货物抵达国注册VAT，因远程销售阈值已取消。若客户只是固定向几个欧盟国销售产品且已有当地国的税号，可根据实际情况选择是否加入OSS系统。例如，某中国卖家未加入OSS系统，使用德国海外仓或亚马逊FBA，从德国销售货物给法国的买家，那么需要在法国注册税号并申报。

6.OSS和VAT是一样的吗？

-不一样。OSS需要单独注册申请。

7.哪种情况可以注销现有的法国税号？

-在法国没有海外仓或者亚马逊FBA仓储，只要在任意一个欧盟国家注册OSS系统，即使其他欧盟国家发往法国的销售，也无需在法国注册税号。若已有法国税号，可注销。

8.实行新税改政策后，欧盟税务局还会对之前的税务申报进行稽查吗？

-会的。只要卖家在欧盟继续产生销售交易，欧盟税务局永久保留追究（欧盟或非欧盟）电商卖家的税务责任。

Attention！！！

在2025年欧盟税改正式实施之前，各位卖家不要停止履行现有的税务责任和义务，不要停止申报、缴纳VAT，也不要注销现有的税号，否则账号仍有被禁止销售的风险。

（编辑：王宇）

以上内容属作者个人观点，不代表风口星跨境立场！