欧盟新税法及相关问题解析

跨境增值税电子商务在欧盟正迈向现代化，原计划于2021年1月1日施行的新电商增值税法，因疫情影响，延至2025年7月1日生效。此场新变革对欧盟内外的在线卖家、平台、快递公司、海关、税务局及消费者等均产生一定影响。

那么，面对欧盟新税法，卖家应如何应对？是否需要注册OSS/IOSS？独立站卖家需留意哪些事项？亚马逊又有哪些新政策？阅读此文，您的疑问将一一得到解答！

目录

Part 1 卖家应对欧盟新税法之策

Part 2 OSS和IOSS卖家指南

Part3 独立站卖家特别关注点

Part4 亚马逊的新政策

Part 1 卖家应对欧盟新税法之策

01 平台卖家（Amazon/Ebay/速卖通/欧盟本土平台等）

2025年，欧盟新税法实施，平台卖家的情况有所不同。

对于在欧盟境内有库存，采用FBA/海外仓的中国卖家：

① 平台会按照目的国的税率代扣代缴VAT，但卖家仍需在有库存的国家注册VAT。

② 代扣代缴后，卖家仍需定期申报，申报时填写不含VAT税金的商品净价值即可，无需再缴纳VAT。

③ 远程销售限制被取消。

而对于在欧盟境内无库存，自发货的中国卖家：

① 无需注册和申报VAT。

② 货件价值≤€150的商品，由平台代扣代缴。

③ 货件价值＞€150的商品，卖家需自行缴纳VAT。2025年7月1号后，在亚马逊法国站，此类自发货商品会被禁售（仅针对自发货）。

④ 订单不可拆分合并，否则买家可能需支付额外税款才能签收。

⑤ 若想通过IOSS确保顺利清关，平台会代卖家申请。

02 独立站卖家

独立站卖家需自行注册OSS和IOSS，在此次税改中，他们受到的影响较大。具体内容详见“PART 2 OSS和IOSS卖家指南”和“Part 3 独立站卖家特别注意”。

03 政策变化总结

➢ 自发货不再有免税额度，小包自邮需在销售时向卖家收取VAT。

➢ 所有自发货物将贴有IOSS号码。

➢ 电商平台需代收取货物销售价值低于150欧元商品的VAT。

➢ 若卖家在其他欧盟国家有海外储仓，或加入了Amazon FBA计划，那么货物储仓的国家仍需注册VAT，并在当地申报。

Part 2 OSS和IOSS卖家指南

01 明确概念

OSS和IOSS均是使VAT申报更为便捷的系统，但很多卖家认为“注册了OSS/IOSS，就无需VAT号/EORI号”，这是错误的观念。

二者的区别在于：

OSS适用于：欧盟境内发货，至欧盟境内。

IOSS适用于：欧盟境外发货，至欧盟境内；150欧以下小包自发货；且不需缴纳消费税。

02 谁需要注册IOSS

当前，所有跨境卖家并非必须注册IOSS，不过注册后在清关方面会极为便利，具有以下3个优势：

① IOSS有助于促进将进口商品与欧盟的买方进行远距离销售的卖方的增值税的收集、申报和支付。

② IOSS还简化了采购流程，且在交付货物时不会出现任何意外费用，仅需买家在购买时付费。

③ 倘若卖家未在IOSS中注册，则买家必须支付增值税以及通常由运输商收取的通关费。

需注意的是，IOSS只适用于小包自发货，所以从欧盟境外发货到欧盟内的FBA/海外仓，不适用于IOSS。

03 如何注册OSS/IOSS

根据卖家的情况，主要分为以下两种：

1.平台卖家（Amazon/Ebay/速卖通等）：

① OSS：卖家无需费心，亚马逊会负责注册OSS并进行申报。

② IOSS：平台会代卖家申请。例如，亚马逊会为卖家提供平台IOSS，卖家生成订单后，订单后面会显示相关信息。卖家也可自行找税代申请。

2.独立站卖家：需自行注册OSS/IOSS。

04 IOSS常见问题解答

1.150欧是指货件价值，卖家切勿拆分/合并订单发货。

2.平台卖家在申报时无需缴纳税金，实际税金由平台代扣代缴。而独立站卖家在申报时需缴纳税金。

3.IOSS和VAT的区别：

① IOSS是为VAT的征收、申报和支付提供便利的系统。即便注册了IOSS，在有仓储的欧盟国家仍需注册VAT税号，若无仓储，则无需注册VAT税号。

② VAT进口的数据和后端申报的数据可以不一致，但IOSS进口环节应缴纳的税金，在申报环节必须如实申报。卖家需提供销售数据、海关数据和发票，且三者必须相符。若数据不一致，税局查到后会直接注销IOSS号码，同时税务代理也需承担相应责任。

Part3 独立站卖家特别关注点

独立站卖家需自行处理税务合规问题：

➢ 需在有仓库的国家注册VAT，并进行申报。

➢ 若有欧盟本土公司，且从欧盟境内发货到欧盟国，可在公司所在地国家开通OSS进行申报。

➢ 若有欧盟本土公司，且从欧盟境外发货到欧盟国，可在公司所在地国家开通IOSS进行申报。

➢ 在任一欧盟国申请IOSS号码，可确保欧盟货物顺利清关。

➢ 欧盟新税改后以目的国税率计算税金，OSS是季度申报，IOSS是月度申报。

Part4 亚马逊的新政策

01 欧盟商品安全法规自查清单

2025年7月16日，新欧盟市场监管（商品安全）法规将正式上线。

该法规规定，带有CE标志的商品（除医疗器械、民用爆炸物以及某些升降机和索道装置外），需有位于欧盟境内的人员作为商品合规性联系人（下称“负责人”）。卖家需在商品或其包装、包裹或随附文件中展示负责人的联系信息。

2025年6月11日之前，卖家必须上传欧盟负责人信息，以免FBA入库货件无法进入欧盟。2025年7月16日之后，在欧盟销售带有CE标志的商品但未设置欧盟负责人属违法行为。

当卖家在卖家平台首页看到提示通知时，应点击“提交欧盟负责人”按键，上传欧盟负责人信息，否则亚马逊物流货件将无法进入欧盟。

同时，卖家需将欧代信息附带在包裹上。欧代信息的样式应包含欧盟责任人名称/公司以及地址。由于贴纸在运输过程中可能掉落，最好选择印刷。

?销售CE标志商品类目的欧盟卖家请自查?

02 德国税务新规

《德国增值税法》新修订案于2025年7月1日上线。7月1日后，需上传德国欧盟税号，德国税务副本将被取消！

此外，德国站卖家需特别注意德国的地址问题，公司营业执照地址、亚马逊后台地址、VAT证书地址，这三个必须保持一致，否则将面临停售风险。

从欧盟税改的趋势来看，税务合规逐渐成为卖家必须重视的问题。跨境电商行业或许已度过最初的红利期，不少卖家抱怨经营困难。然而，跨境电商仍处于快速发展的上升阶段，卖家们需要更加注重策略，更耐心地在该行业深耕。相信经过市场的筛选，淘汰掉粗劣的部分，留下的人将在这个行业走得更远。

（来源：风口星编辑团队）

以上内容属作者个人观点，不代表风口星跨境立场！本文经原作者授权转载，转载需经原作者授权同意。