欧盟增值税改革：跨境电商合规的挑战与机遇

近年来，因低价值商品增值税豁免政策的施行，以及包裹贴错标签和错误申报等问题，欧盟国家的预算收入遭受大量损失，且这一情况随着电子商务的蓬勃发展而愈发严重。

为营造更公平的竞争环境、简化跨境电子商务流程，并为欧盟购物者在定价和选择方面提供更透明的消费环境，2025年7月1日，欧盟增值税改革正式推行。

从2025年1月的英国到7月的欧盟，欧洲境内税务合规国家区域不断扩大，境内产品合规以及跨境电商运营店铺的一标、一店、一收款的店铺合规和运营合规要求，都在向卖家强调跨境贸易合规的重要性。中国跨境电商卖家必须逐步实现合规。那么，新规实施数月后，中国卖家是否适应？又面临哪些挑战？该如何应对？

新税改：构建公平竞争环境，堵塞税收漏洞

据智能跨境合规平台Eurora相关负责人表示，此次增值税的多项改革主要针对B2C类的电商进口件，同时也可能对B2B类的进口货件产生影响。改革带来的变化包括：取消货值不超过22欧元货品的增值税免征政策，所有进口至欧盟的货品都需缴纳增值税，低货值货件也需在海关正式清关；针对自欧盟境外的第三国进口至欧盟境内、商品价值不超过150欧元的商品，欧盟引入了IOSS系统，便于企业（卖家）/电商平台申报缴纳VAT；新政明确跨境电商平台与卖家对各项VAT申报缴纳负有连带责任，平台对非欧盟电商卖家在该平台销售的货物和劳务有代扣代缴义务，这使得第三方平台在一定程度上“被视为卖方”，承担了更多责任。

欧盟税改的巨大变化使卖家税务合规化更为复杂，但从跨境贸易的便利性、减少欺诈以及改善欧盟在线购物者的消费体验等方面来看，它将带来诸多益处。此前，许多非欧盟卖家利用“22欧元产品的免税额度”这一低申报“漏洞”，以低于欧盟竞争对手的价格销售产品，给欧盟财政部和纳税人带来沉重负担。通过此次改革，欧盟期望更有效地追踪卖家的增值税缴纳情况，并促使企业和网上商城对增值税缴纳负责。新政旨在精准打击如低货值申报下的偷税、漏税等增值税欺诈行为，为商品和服务的跨境买卖双方建立统一且透明的增值税系统，使欧盟本土卖家能与非欧盟卖家公平竞争。从中长期看，这有利于为欧盟、非欧盟国电商卖家和传统卖家创造相对公平的竞争环境。

向欧盟寄送货物时如何支付增值税？

IOSS注册：提升买家体验，降低卖家成本与拒收风险

针对150欧元以下的低价值订单，欧盟推出了IOSS。IOSS（The Import One Stop Shop进口一站式申报系统）是为非欧盟卖家设立的电子网站平台，方便其在欧盟轻松注册增值税。该系统可使向欧盟买家远距离销售进口商品的电子接口平台更便捷地进行增值税的收取、申报，并确保正确的增值税金额被送达最终应缴纳的成员国。

对于通过电商平台销售、货值不超过150欧元的B2C类货品，电商企业可查看与电商平台的协议，使用电商平台的IOSS注册进行申报，也可使用自己的IOSS申报。据智能跨境合规平台Eurora相关负责人介绍，卖家注册IOSS有诸多好处：一次注册可在27个欧盟成员国使用，可集中申报增值税且可月度申报，大大减少海关清关环节可能出现的延迟，有助于加快货件清关，使物流配送更加迅速；通过为至欧盟的货件提供更透明清晰的价格，卖家能为客户提供更优质的服务体验。使用IOSS，卖家可确保交易透明性，让客户在线购物时清楚知晓所付价格含增值税，对交易总价有明确认识，避免在商品进口欧盟时面临意外费用（增值税和总体上的额外清关费），对收件人来说，没有隐性成本和意外。对于消费者而言，这意味着更高的透明度：当买家从非欧盟卖家或在一站式申报系统注册的平台购买商品时，增值税应是支付给卖家价格的一部分。这意味着当货物抵达买家所在国家时，不会再有来自海关或快递服务的电话要求额外支付费用，因为增值税已支付。

Eurora专家提醒，新规要求所有包裹都必须进行申报，这将导致海关需要清关的包裹数量增加，电子申报数量剧增。若未注册IOSS号码，在进口入关时需按照进口成员国实施的海关程序缴纳增值税，这会进一步延缓报关过程。此外，物流运营商需在货物交付时向最终消费者收取增值税，消费者可能被收取额外的清关费用和征收增值税。同时，欧盟税改在申报方面提出了更严格的要求：向目的地/中转欧盟国家进行详细的物流信息申报，包括IOSS编码、符合欧盟规定的准确的海关商品编码（即6位数HS编码）、根据HS编码所对应的申报价值和根据目的地国家增值税税率计算好的应缴增值税金额；每月通过IOSS申报增值税，包括所有售卖给欧盟销售者符合条件的货品；申报数据必须按照欧盟海关规定保存10年以备随时检查，若不能及时提供保存完整数据，该IOSS账号会被查封。

专业、合规的合作伙伴才是正确选择

Eurora相关负责人坦言，此次税改影响广泛，手续繁杂，对于不熟悉欧盟相关政策和当地税改的卖家及物流商，建议寻找更专业的合作伙伴。近期有新闻报道，一些不良小代理公司利用卖家图方便的心理，推出线路包税、无号清关等无良服务，卖家需谨慎辨别，切勿因小失大。而Eurora是能够提供此类服务的重要角色，它是第一家为中国企业提供财税代理服务的公司，也是获得欧盟海关认可的符合资质的IOSS中介服务商。

据悉，Eurora为使用IOSS的卖家提供了完全集成的全链解决方案，是最快最安全的IOSS合规解决方案之一。除了IOSS注册，Eurora在财税代理、关税和税金计算以及HS代码适配等其他主要领域持续为客户提供可靠的技术方案与服务。Eurora的背后是一支由国际物流、电商、海关、数据挖掘等领域经验丰富的业内人士和专家组成的资深开发团队，创始人马可·拉斯提克（Marko Lastik）在全球物流（尤其是欧洲、俄罗斯和中国）、制造和生产领域拥有超过30年的丰富经验；顾问团沃尔特·特雷泽克（Walter Trezek）是万国邮政联盟协商委员会主席、欧洲电子商务副主席。此外，Eurora智能合规平台与世界上排名前1.2％的大学紧密合作进行科学研究，并参与了万国邮政联盟（UPU）。经过测试，万国邮政联盟将Eurora HS代码适配服务和VAT计算系统集成到了最新的海关申报软件服务包中。

欧盟新税改的实施，标志着全面合规跨境电商时代加速到来，跨境贸易合规化是大势所趋，野蛮生长的时代即将结束。卖家应尽早将跨境合规问题提上日程，选择一款合规、安全、全面的智能跨境服务平台来解决税务难题，这至关重要。近期，Eurora针对电商卖家推出特别优惠，一年服务打包价仅需2688元，可享受IOSS注册、AI人工智能在线实时匹配HS编码、准确计算VAT、IOSS财税申报及代理年度服务费、专业IOSS顾问团队解疑答惑等多项服务。Eurora作为IOSS全链解决方案提供商，安全合规、可靠长远，是欧盟官方认定的VAT中介服务商、爱沙尼亚税务机关认证的IOSS中介服务商、万国邮政联盟（UPU）合作伙伴及推荐服务商，其资质值得信赖。

想要了解Eurora如何助力您的跨境业务，敬请联系Eurora专业顾问：sales.cn@eurora.com

（来源：凌壹伍）

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