突发！亚马逊日本版VAT政策解读，全网最详尽剖析！2025版

一、日本消费税概述

亚马逊日本站宣布，自2023年10月1日起，日本国税厅发起的日本消费税（“JCT”）的“合规发票留存制度”改革将正式实施。这意味着符合条件的跨境卖家需要注册亚马逊日本消费税（JCT税号）。

二、什么是JCT？

日本消费税（JCT）是消费者在购买商品时需要缴纳的一个税种，无论商品是否盈利都需要征收，也被称为流转税。对于企业买家来说，可以通过卖家提供的JCT发票，从应缴纳的税款中抵扣JCT发票的JCT进项金额。

三、合规发票留存制度详解

合规发票留存制度是一种支持多种税率的消费税的“购置税抵免新方式”。根据日本国税厅的新政策，发票系统将在2023年10月1日推出。在此制度下，经营者获得“消费税抵免”的条件包括持有合规的发票和账簿。

对于卖家而言，只有“合格的开票人”才能开具发票。要成为该“合格的开票人”，必须向税务局提出申请并进行注册JCT。由于只能由应税企业进行注册，因此免税企业不能成为合格的开票企业（即不能开票）。对于买家来说，他们需要提供带有卖家JCT注册号的合规发票才能进行JCT进项抵扣。

四、哪些卖家需要注册JCT税号？

符合以下任一条件的卖家将有义务注册JCT并按照规定缴税：

1. 卖家在基准期内的应税销售额超过1,000万日元。

2. 卖家在基准期内的应税销售额不超过1,000万日元，但在上一个基准年上半年的应税销售额超过1,000万日元。

3. 公司注册资本金在1,000万以上（含1000万），无论销售额是多少都需要注册JCT。

基准年根据卖家的公司类型而有所不同。例如，独资企业的基准年是从1月到12月，而公司的基准年的起始月则取决于公司本身。对于日本公司，基准年通常是4月至次年3月，而对于中国公司，基准年通常是1月至12月。

五、如何注册JCT及申报流程

自2021年10月起，日本国税厅已开始受理JCT注册号申请。卖家可以通过两种方式注册申报：

1. 自行注册申报：符合条件的卖家可以准备好相关资料，进入日本国税厅官方网站进行JCT税号注册。需要准备的文件包括公司营业执照、公司法人护照扫描件、法人签名的POA、申请表、公司年度销售数据以及其他相关资料等。

2. 通过服务商注册：卖家也可以在亚马逊后台咨询亚马逊服务提供商网络（SPN）中的第三方税务服务商进行JCT注册号申请。注册时效约为2-3个月，需要提前准备。申报周期是年报，申报截止日期通常是应税期结束的次日起2个月内。

六、日本消费税税率

日本消费税包括国税和地税，一般情况下的标准税率为10%。还有低税率适用于食物、饮品、报纸等产品。消费税率和地方消费税率会有所不同。

七、不注册的影响

对于卖家来说，如果不注册JCT税号，将无法给买家开具合规发票，可能导致销量下滑。建议有长远计划的卖家在2023年10月1日前注册好JCT注册号。

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