英国VAT增值税申报注册流程详解及疑难解答图文指南

做欧洲站的跨境卖家们必须要面对VAT这一税务挑战。今天，我们为大家带来英国VAT注册流程以及常见问题的解答。

一、英国VAT注册所需材料

1. 营业执照

2. 法人身份证

3. 法人身份证明（推荐护照）

4. 税局648文件

二、英国VAT申报所需材料

1. 销售报表

2. C79

3. 若是零申报，则需零申报函

三、英国VAT注册流程图

注册VAT主要有两个渠道，一是线上注册，二是线下邮寄注册。本次只讲解英国VAT的线上注册方式。

1. 进入英国网站：.uk/

2. 点击Money and Tax，进入英国税务局网站(HMRC)，然后点击VAT。

3. 在列表中找到VAT Registration。

4. 接下来我们会看到如下的注册页面。

5. 点击Next后，我们需要创建一个Gateway账号，通过这个账号来完成税务相关事项。注意，一个账号只能用于一种税种。

6. 创建Gateway账号时，只需简单填写姓名、eMail、密码等信息，姓名需与VAT主体一致。如果是公司主体注册VAT，则使用法人姓名。

7. 创建完毕后，使用账号登录继续注册VAT，选择税务类型。这里共有四种税务服务可在线办理，我们选择VAT。

8. 选择主体类型：个人注册选择Sole Proprietor，公司注册选择Corporate Body。

9. 选择注册VAT的原因：Making or intending to make taxable supplies。

10. 接下来会提示申请VAT需要提供哪些信息资料。这里我们选择的是个人注册申请，所以要求的资料是对应个人的。

对于没有英国社保号和纳税编号的卖家，也不必担心。税局给出的解释是：

11. 继续注册，如实完整地填写以下资料：联系方式、住址、营业地址、经营范围等。

12. 开始填写资料，第一项是About you，勾选“I do not have a National Insurance number”，然后在下面选择China，在Tax identification number那行输入纳税编号。

13. 这里需要提供一些证明文件，包括：护照、、身份证扫描件（三选一）；贷款证明（房贷）、租赁合同、出生证明、结婚证、法院相关证书（判决、传票等）、劳动合同（需包括出生日期及纳税编号）扫描件（五选二）。

关于填写家庭地址信息（Non-UK Address）：

14. 提示：每行有27个字符限制，尽量用拼音填写地址；省份可不写；邮编务必填写。

关于Have you lived at this address for lessthan 3 years?

15. 若在此住址居住少于3年，选择Yes，则需要提供上一个居住地址。建议如实填写，或直接填写身份证上的地址。

关于联系方式的填写：电话号码注意加国际区号86。

经营活动详情的填写：主体名称（相当于店名），可不填。经营地址，HMRC会以此为通邮地址，建议与住址一致。确认地址属性，选择No。确认商业联系方式，HRMC会通过你提供的信息与你联系有关申请事宜，建议与个人联系信息一致即可。填写目前在英销售及VAT详情时，注意我们作为一个全新的主体申请VAT，上面前两项都选择No。确认商业信息时，注意不能包含标点符号 。行业类型需要行业关键词，选择相关商业类型 。注意申请Flat Rate Scheme时不同经营范围税率是不同的 。继续确认信息 。如实填写预计销售数据 。重要：这里可顺带勾选申请EORI号用于进口VAT申报 。确认时间周期缴款方式 。注意Method of Payment留空就可以缴税以后可以使用如P卡WF等也可电汇缴税 。最后一步上传相关证件照包括护照身份证扫描件三选一贷款证明房贷租赁合同出生证明结婚证法院相关证书判决传票等劳动合同需包括出生日期及纳税编号扫描件五选二 。完成注册后要注意留意HMRC的邮件及查看挂号信箱税局会邮件或邮寄通知相关资料补充等事宜 。一般情况下线上注册6周左右便可完成 。注册通过后税局会把VAT号码信息发送到你的电子邮箱及Gateway Account 。

举个例子来说明英国VAT计算案例 ：比如您卖的某款手机壳成本100元亚马逊卖200元进货100件发到英国头程运费总共800元 。货物总成本（申报货值）为10000元这个季度内您卖出了此款产品90件 。当季您标准申报（英国税率：20%）需要缴纳多少VAT呢 ？计算公式如下 ：关税 = 申报货值 产品税率 = 10000 7%（按照7%的手机壳算） = 700 元 。进口VAT = （申报货值 + 头程运费 + 关税）税率 =（10000 + 800 + 700） 20% = 2300元 。销售VAT = 最终销售额 / （1+税率）税率= （90件 200元 ）/ （1+20%）20%= 3000元 。由于进口VAT可以退回当季你真正需要缴纳的VAT为：实际缴税=销售VAT – 进口VAT = 3000元 – 2300元 = 700元 。

四、英国VAT注册常见问题答疑

每个增值税（VAT）号码都是独一无二的标识符。如果您想验证某个VAT号码的有效性，可以通过访问欧洲税局的官方网站，按照提示选择相应的国家代码和VAT号码进行查询。具体链接为：//ec.europa.eu/taxation_customs/vies。在进行查询时，请确保输入正确的信息，避免造成不必要的麻烦。

关于是否可以使用他人的VAT税号在Amazon上开店，或者一个VAT税号能否绑定多个Amazon账号的问题，答案是不可以的。因为每一个VAT税号都是独一无二的，卖家必须使用自己真实有效的VAT税号进行注册和经营。如果一个VAT税号被用于多个账号，可能会导致账号关联，从而被视为同一个经营者或企业的行为，这将给所有相关账号带来潜在的风险。强烈建议卖家不要这样做。

如果您在VAT注册、申报和税务方面遇到任何困难或疑问，点击此处，我们的税务专家将为您提供专业的咨询服务。我们将根据您的具体情况提供个性化的建议和解决方案，以帮助您更好地管理和规划您的税务事务。（来源：英国腾邦会计事务所）

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