亚马逊卖家悉知 ▏英国VAT那些事2025年全新解读英国VAT注册、申报、缴税全攻略

一、VAT简述

VAT，即增值税（Value Added Tax），是英国境内产生的进口、商业交易及服务行为的税项。对于使用海外仓储的卖家，特别是当产品从英国境内发货并完成交易时，VAT增值税尤为重要。销售VAT和进口税是两个独立缴纳的税项。

二、英国税务局政策改革回顾

自2015年起，英国站开始要求提供VAT税号，这是英国对电商税务合规性的重要举措。自那时起，英国税务部门对电商卖家的税务合规性进行了大规模调查。

三、英国VAT注册要求

根据营业额的不同，卖家需要在一定时间内向HM税务与海关（HMRC）注册增值税业务。对于注册法意西VAT，将根据公司的注册地址而定。

四、VAT税率详解

英国的VAT税率有标准税率（一般为20%）、低税率（第一年为6.5%至7.5%）以及零税率或特殊税率。卖家必须确保收取的税额正确。偷税漏税行为一旦被发现，将面临罚款，但若提前补交欠税，可能免于罚款，但会产生相应利息。

五、低税率申报申请及注意事项

低税率申报需满足特定条件，如营业额限制、正常缴纳进口VAT和关税等。申请过程较为复杂，且处理时间较长。若获得低税率资格后违规操作，可能导致资格取消。

六、如何申报与缴纳VAT

申报周期因商家获得VAT号码的时间而异。商家需准备平台销售数据、进项单据和销项单据等资料。务必进行真实、及时、准确的税务申报，以免VAT税号被冻结或面临其他法律责任。

七、VAT跨国清关申报与风险点

使用货代的VAT税号清关存在风险，特别是涉及IEN号码（货物进口编号）的合规性问题。卖家应使用自己的VAT清关以避免风险。关于在欧盟其他国家使用英国VAT清关的问题，需根据具体情况而定，通常货物转移必须在当地进行重复增值税登记。对于欧洲远程销售法，每个国家都有不同的销售额限制。

八、解决方案与建议

为确保跨境电商业务的税务合规性，建议卖家尽早找到合适的解决方案，如注册VAT号码、了解并遵守各国的税务规定、使用自己的VAT进行清关等。选择可靠的货代和税务咨询服务也是关键。

请注意：以上内容仅供参考，具体的税务政策和操作流程请以英国税务局及相关机构的官方信息为准。在进行跨境电商业务时，务必遵守当地的法律法规，以避免不必要的风险和损失。英国转运到其他海外仓再进行销售，在临界值内（累积12个月销售额德国不超过10万欧元、法国，西班牙、意大利不超过3.5万欧元）可以一起在英国申报，超过临界值则需要在相应国家注册相应国家增值税号和申报。

（5）直邮避税

① 英国直邮累积12个月销售额一旦超过7万英镑，要注册英国VAT，并且之后不管是不是直邮，都要进行申报。

② 是否要注册VAT要看12个月累积的海外直邮是否超过7万英镑（低于15英镑或者22欧元的货物入关时免交VAT指的是免交入关时候的进口VAT）。

③ 根据欧盟的规定，每单货值都低于15英镑和22欧元的货物入关时，免交VAT。

八、税局查税形式、态度和应对措施

（1）税局查账形式

① 通过邮件通知税务代理或者卖家开始查账。

② 有时候，税局官员会打电话给代理人或公司董事，以确保业务一直有效。随后将通过电子邮件发送开业查询，要求提供财务记录和公司信息。

③ 官员将预约到办公室检查公司信息、财务记录和增值税申报。这只适用于在英国注册的卖方。

（2）首次查账所需资料提交

① 开始销售日起至被查税时间（无销售无需提供）；

② 按照税局的要求提供指定的UK summary；

③ 申报期的VAT Transaction（最好按申报期间下载）；

④ C79或者C88、或者本地采购发票；

⑤ 进口问卷。

（3）按税局要求方式提交资料：

① 通过电子邮件将查账所需资料发送至指定的邮箱，请在邮件主题标题中包含查账参考号。

② 通过Dropbox链接提供 - 如果这是首选选项，请立即回复，税局将单独通过电子邮件发送Dropbox链接。

当你回复了邮件，提供了要求的资料，等待你的将可能是处罚的问题了，那么，关于罚金方面，他们是如何计算的？

（4）HMRC的罚金是如何计算的？

英国税局的罚金通常是0%-20%的比例左右。这在很大程度上取决于每一个个案，不同个案会有所不同，也有不需要罚金的情况。在处罚方面，HMRC会酌情考虑以下情况：

① 企业少缴纳或者过期申报的原因；

② 企业存在前述原因是否立即报告HMRC；

③ 企业在纳税检查期间的配合度。

（5）卖家有权提出处罚的异议

作为跨境卖家，您有权查询和质疑调查结束时返还给您的任何评估和重新计算。如果您不同意他们的重新计算，您有权要求评估的计算细节，以便您可以进行相应的争辩，时间是在评估通知后1周内提出。申诉时，纳税人可以委托税务代理告知HMRC以下情况：

① 对哪些税款有异议，包括纳税年度；

② 企业提交过的需要HMRC回应的信息以及提交的时间；

③ 企业认为不应纳税的理由；

④ 纳税人在申诉解决前都可以不支付罚款。

（2）税局态度

英国税局对于英国上的一个查税态度，在2018年左右开始税局那边开始全面实行普查。但是查税会比较的宽容。如果他是觉得你这套账户是有可能存在偷税漏税的行为。那么他们首先会发一份邮件给你，叫你配合调查。在查税的邮件中，税局基本上都会问一个很重要的数据，就是你们的一个平台销售数据，这个销售数据呢，他会给你一个时间段，有可能是从你第一笔销售的时间起算，也有可能是某一天，反正他会写给你。然后呢，你们需要把那个查税信息提供给他。并且在有效期就是七天之内提供给他们。那么在这种情况下，只要跟税局保持一个沟通，态度诚恳，并且表达出你们是愿意补税的，认真协助税务局完成查税过程，按要求补完所有税，税局会通知亚马逊给您开通店铺限售期权限。根据英国的要求英国站点成为了第一个要求提供VAT税号的站点。英国税务海关总署（HMRC）的最新数据显示，每年约有131亿英镑的英国增值税（约占11%）未被支付，相当于英国整体税收40%的缺口。随着各大平台不断整治风气，中国制造在世界品牌道路不断迈进，想依靠电商平台货销全球，在海外市场树立品牌，遵循当地税务法则便是当务需要学习的课程。退一万步说，仅仅为了账号安全，申请VAT也是未来的必然之举。近期欧洲各国严厉打击海外偷税漏税的卖家，因此无论是使用低税率还是标准税率申报，一定要注意根据自身的销售额和发货数量使用合理的税率进行税务申报，尽早合规化经营，避免不必要的风险。申请VAT税号，点击咨询。以上内容属作者个人观点，不代表风口星网立场！