亚马逊欧洲英国站VAT税务解读与解析：全面了解合规纳税流程最新2025版

英国在2016年9月16日正式出台了VAT法规。如果卖家的商品存放在英国并且销售给英国买家，卖家必须遵循以下规定：需要注册VAT号并在销售过程中公示此信息；必须真实、及时、准确地进行税务申报；按时缴纳税款。

回顾一下VAT的时间轴，我们可以发现欧洲电商消费市场潜力巨大，但VAT一直是卖家面临的一大难题。自2016年12月起，亚马逊欧洲站的卖家账号被冻结的情况时有发生。对于欧洲站的卖家来说，VAT是需要时刻关注的问题。这次我们将整理关于VAT的相关信息，以解答大家对这方面的疑问。

目前亚马逊在欧洲共有五个国家站点，包括英国、德国、西班牙、法国和意大利，各个站点的VAT税率分别是20%、19%、21%、20%和22%。本文主要介绍英国的VAT，同时也会简要介绍其他站点的信息。

那么，什么是英国的VAT（增值税）呢？VAT是增值税（Value Added Tax）的简称，适用于在英国境内产生的进口、商业交易以及服务行为。对于所有使用海外仓储服务的卖家，即使您的仓储服务是由第三方物流公司提供并且您从未在英国当地设立办公室或雇佣当地员工，只要您的产品是从英国境内发货并完成交易的，都需要缴纳VAT增值税。

当货物进入英国时，需要缴纳进口税；当货物销售后，商家可以退回进口增值税，然后按照销售额缴纳相应的销售增值税。VAT销售增值税和进口税是两个需要独立缴纳的税项。

如果您的产品使用英国本地仓储进行发货，就属于英国的VAT增值税应缴范畴，例如亚马逊的FBA订单和海外仓发货订单。

那么，VAT增值税的税率是多少呢？主要有三种税率：20%的标准税率（适用于绝大多数商品和服务）、5%的低税率（如家庭用电或汽油等）以及0%的税率（适用于极少数情况）。

进口增值税(IMPORT VAT)=(申报的货物价值+头程运费+关税)×20%（进口增值税卖家可以申请退回）。销售税VAT通常指货物卖出后需要上缴的售后税，不同类别的产品收取的增值税VAT费率也不同，绝大多数产品按标准VAT税率20%计算。在欧盟市场，销售税VAT通常是由客户承担的。

为什么要注册英国VAT呢？因为货物出口时若没有使用自己的VAT号，则无法享受进口增值税退税。若被查出借用他人VAT或VAT号无效的情况，货物可能被扣留无法清关。英国税局正在通过多方面渠道严查中国卖家的VAT号，亚马逊、eBay等平台也在逐步要求卖家提交VAT号。从2012年12月1日开始，按英国税务和海关总署（HMRC）的新规定，海外商家/个人在英国的免税额度已经被取消。因此无论销售金额多少，只要货物所在地在英国的海外商家/个人都必须立即注册VAT增值税号并上缴售后税。

如果卖家不缴纳增值税会有什么后果呢？如果故意延误、错误或虚假申报税务，都可能受到英国税务海关总署（HMRC）的处罚，包括货物查封、向亚马逊举报导致账号受限以及罚款等。HMRC针对海外企业加强了VAT立法，要求海外商家需要注册英国VAT，并指定一位英国本地的VAT代表，这给HMRC在审查方面带来了极大的灵活性。如果平台上的海外卖家没有遵守英国VAT法规并缴纳增值税，HMRC有权要求平台承担连带责任。亚马逊方面已经开始采取行动打击避税卖家。

哪些卖家需要考虑VAT呢？凡是从事跨国电子商务交易的商家，无论规模大小都需要考虑英国VAT的影响。选择英国仓储服务的商家需要依法注册并按时申报缴纳VAT。此外在特定情况下如销售额超过一定数额或者货物存放在英国境内等情况下也需要注册VAT税号。关于如何注册以及申报流程等详细信息可以咨询相关税务专家或者官方机构获取更多帮助和指导。同时也要注意整理相关税务资料以备不时之需避免因为税务问题导致不必要的损失和风险。亚马逊欧洲物流计划详解及税务指南

亚马逊的“FBA泛欧计划”已在欧洲七个国家设立仓库，包括德国、法国、意大利、西班牙、英国、波兰和捷克共和国。当卖家通过亚马逊欧洲仓库向个人客户转运产品时，这构成了应税供应，需要办理VAT登记。在这七个国家，卖家必须注册相应的VAT税号，并每年在这七个国家进行约61次的VAT申报。

另一种强制性合规报告称为“EC Sales Lists”，用于记录产品在欧盟国家之间的转移和销售情况。例如，如果库存从英国仓库转移到法国仓库，卖家必须在英国的“EC Sales Lists”和法国VAT申报单中进行申报。对于欧盟以外的卖家，某些欧盟国家要求他们寻找“财务代理”，如法国、意大利、西班牙和波兰。财务代理对卖方所欠的增值税承担连带责任，可能需要银行担保并产生一些额外费用。

需要注意的是，不懂VAT条例不能成为违规的借口，违规可能导致高达120%的处罚。

在德国的VAT方面，商家有义务申报的情况取决于货品的仓储地。如果使用FBA方式，货品存储在德国境内，那么商家就有义务在德国申报并缴纳增值税。仓储地和销售地的确定对于是否需要在德国申报VAT至关重要。如果货品的销售地和仓储地不在同一欧盟国家，各国对远程销售的门槛不同，需要分国处理。

关于申请VAT税号及申报流程，应避免“旧瓶装新酒”的情况，即避免使用一直沿用的账号申请税号时未如实填写交易记录，导致历史税款问题浮现。德国的申报方式是月申报加年度调整，共计13次申报。每月需将报税单交给税务局并按时交税。入关时的纳税凭证一定要从物流公司处取得，否则这部分税额将无法抵扣。

在处理欧洲FBA仓进口方面的问题时，对于价值低于135英镑的货物或小量货物，一般选择快递运输方式进行欧洲FBA仓入库。在清关时，虽然没有使用对应卖家的VAT税号，但重要的是能按规定交税。若货物清关时的申报价值过低，可能导致后期销售产生的VAT无法征税，存在非法经营的风险。因此建议按照正常卖价申报，以避免海关重新估值和征收惩罚性关税。

对于申报价值超过135英镑的货物，会产生进口关税，卖家需提供当地的VAT税号进行清关。建议卖家在当地进行合法经营，长期使用别人的VAT税号清关是不可行的，因为这涉及非法经营的风险。

亚马逊FBA仓库需要预约交货，并只接受已完成清关的货物。每个国家的仓库都有详细的货物包装及运输要求，卖家需确保符合要求以避免拒收或退运。目前市场上最常见的送货地点是英国和德国，但也有到西班牙、意大利和法国的货物。对于需要在多个国家周转的货物，选择合适的转运点和物流方式至关重要。

欧盟VAT新政向我们传递了什么信息呢？欧盟委员会提出了新的VAT方案，其中包括“The Mini one stop shop - MOSS”的概念，即在一个欧盟国家申请增值税号后可以在其他欧盟国家使用。这为商家带来了重大利好消息。各国设置的远程销售纳税门槛将在2021年统一为10万欧元。最后一项新政将取消进入欧盟的免税包裹门槛22欧元的规定，这意味着所有进入欧盟的货品无论价值高低都需要补交增值税。这一举措旨在消除欧盟内外销售相对于欧盟本土卖家的价格优势。

（本篇内容整理自网络公开信息及跨境知识搬运工）

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