美国企业合规之路：正确纳税是基石，遵循税法走向成功之道2025版

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在美国，所有公司都需要遵循联邦、其注册州以及开展业务的州和地方的规定，提交相应的纳税申报表和税款。对于进入美国市场一段时间的卖家而言，解决税务申报和年审的合规性问题刻不容缓。

一、联邦层面的公司合规概览

在联邦层面，主要的税种包括企业所得税和各类预扣税。

企业所得税方面，美国的C公司和S公司必须提交联邦纳税申报表，根据其盈利情况缴纳所得税。LLC也可以选择作为C公司进行报税。无论是选择作为C公司的LLC还是纯粹的C公司，都需要进行双重纳税，即不仅要对公司收入纳税，对以股息形式分配给股东的利润也要作为个人收入进行纳税。虽然S公司不用缴纳企业所得税，但公司的收入和支出会在股东之间分配并转嫁，股东也需要在自己的个人纳税申报表上报告相应的收入和支出。

若卖家在美国雇佣了员工，还需预扣联邦所得税和FICA（即社会保障）的款项。FICA涉及养老、医疗、残疾等福利，员工和公司都需要缴纳一定比例。公司还需提交申报表，并将预扣的税款存入授权的商业银行或联邦储备银行。员工工资条中的W-2表会详细列出去年的工资收入和已预扣的税款。若公司所在州还征收所得税，还需从员工工资中预扣州税部分并汇给州。

二、州层面的企业合规要点

州税是州的主要收入来源，因此州层面的企业合规同样重要。主要的州税包括特许经营税、州所得税、销售和使用税以及财产税。

特许经营税是州对公司开展业务权利的一种征税，名称可能因州而异。州所得税则以联邦应税收入为税基，进行法定调整。若公司在特定州开展业务或获得收入，需缴纳该州的州所得税，即便公司在其他州注册也是如此。销售税和使用税的税基是交易总金额，针对有形个人财产的零售征收销售税，某些州还会对服务销售等征收销售税。使用税针对的是消费者使用、储存或消费有形个人财产的情况。无论公司或个人，都需要缴纳财产税，其金额取决于被征税财产的价值。

（来源：艾凡咨询公众号）

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