科普：理顺IOSS与OSS关系，干货满满全解析

随着2021年7月1日欧盟税制改革的实施，进口到欧盟的商品，无论价值如何，均需缴纳增值税，不再享有不高于22欧元的进口增值税豁免政策。

在新政策实施后，出现了许多新的术语，如“IOSS”和“OSS”，这两个词汇仅相差一个字母，许多人对它们的作用感到困惑。

网络上对此有各种解读和说法，卖家往往无法分辨哪种说法是正确的。今天，小Jude为大家带来最官方的解答，从多个角度解析这两个术语的作用。

一、那么，IOSS和OSS究竟是什么意思呢？

● IOSS：全称Import One-Stop shop一站式进口。这是欧盟从2021年7月1日起实行的新制度，专门针对小额商品从非欧盟进口到欧盟的远程销售申报。

对于价值不超过150欧元的货物，将继续免征进口关税。供应商可以选择使用IOSS来申报并支付增值税。

● OSS：OSS全称Union One-Stop shop。允许供应商和电子接口向欧盟的买家出售进口商品，以收集、申报并向税务机关缴纳增值税。

简单来说，IOSS主要针对进口相关的经济活动，而OSS则针对当地经济活动。

二、IOSS和OSS的具体区别是什么呢？

IOSS主要针对以下订单和内容：

（1）欧盟境外发往欧盟境内的自发货订单；

（2）订单不含税金额低于150欧元；

（3）未被任何平台代扣代缴，需要卖家自行申报及缴纳的进口增值税；

（4）申报内容即自发货订单在清关时产生的进口增值税。

而OSS则主要针对欧盟跨境跨国交易，也就是收发货都在欧盟，但不是同一个国家。此外还包括B2C订单（企业对消费者），以及卖家自行申报及缴纳的销售增值税。

三、申请IOSS有什么好处呢？

基于平台已代扣代缴销售VAT，并且海关取消了申报货值低于22欧元免进口VAT税规定，清关端需要提供IOSS税号让海关知悉产品是在网上销售。使用IOSS税号可以简化清关流程，避免后期产生退税麻烦。

四、IOSS的优势有哪些？

IOSS可以简化欧盟或非欧盟的卖家远程销售的进口货物在欧盟的增值税申报和支付流程，仅适用于欧盟内的买家购物价值不高于150欧元的进口商品。其优势包括：

1. 减少合规负担：卖家可以使用单个IOSS编号申报和支付IOSS销售产生的增值税；

2. 快速通关：通关时无需缴纳增值税，海关能快速放行；

3. 灵活物流：货物可通过任何成员国进口到欧盟；

4. 对客户保持透明度：货物进口到欧盟时，客户不会面临其他费用。

五、卖家使用IOSS时需要注意什么？

在使用IOSS时，卖家需要注意以下几点：

1. 在欧盟边境申报货物时，需提供IOSS 增值税识别号；

2. 在交易中显示买方支付的增值税税额；

3. 确保按商品配送地所在国的增值税税率向买方收取增值税；

4. 仅适用于托运价值150欧以下的商品；

5. 在发票上尽量用欧元显示买方支付的价格；

6. 通过注册成员国的IOSS门户，按月度提交增值税申报表；

7. 按月度向注册成员国缴纳增值税；

8. 所有IOSS销售记录需至少保留10年。

六、如何申请IOSS和OSS？

IOSS的申请条件包括：企业对消费者（B2B）的销售、进口产品申报货值不超过150欧元、从欧盟境外向欧盟境内发货。适合独立站卖家以及想要继续帮助卖家做小包裹税的物流商。

OSS的申请条件则包括：平台销售、在某个国家有仓储并通过仓储国向欧盟其他国家进行远程配送、采用目的国申报的原则等。适合自建海外仓的卖家，如EBAY、速卖通、独立站的卖家，但不适用于亚马逊的卖家。

七、IOSS清关流程图

清关流程包括以下几个步骤：清关行清关时审查IOSS税号是否填写；海关与税务局进行数据对比，审查IOSS的有效性；审查商品品类、清关种类、商品的价值；商品免税进入欧盟并配送到客户手中；IOSS税号所有人向自己的税务局提交IOSS申报等。 未来跨境电商操作将越来越严谨，遵循规则是跨境电商立足的关键。