新政实施！日本JCT申报变革对中国企业影响巨大，日本站卖家如何应对新挑战？

日本国税厅对日本JCT政策进行了重大调整！针对中国企业，日本JCT简易申报将不再适用！

近期，日本内阁理事会会议通过了《令和6年度税制更正大纲》，其中涉及个人所得税、资产税、企业税务、国际税收以及消费税等多方面的政策改革调整。其中最受中国卖家关注的一项调整是：

根据所得税法或法人税法规定，对于在纳税期限第一天在日本未设立常设机构的外国企业，将不再适用简易征税制度。这一修改自令和6年10月1日或以后开始的征税期限生效。

这意味着，从2024年10月1日起，中国的跨境企业卖家将不能再采用简易申报模式缴纳日本消费税。如需进行消费税抵扣或退税，卖家必须选择标准申报，并使用ACP模式进行清关。

政策调整原因：

此政策调整旨在防止企业利用中小企业免税制度或简易征税制度规则来逃避税收。

卖家应对策略：

简易申报取消后，日本站的卖家必须选择标准申报。为了进行标准申报，卖家需要使用ACP模式清关，以便申请抵扣进口消费税，降低销售成本。

关于申请日本JCT税号进行标准申报：

对于已经获得JCT注册号的卖家，若核算后申报金额为负数，可进行退税。标准申报税金计算方法为：销售产生的JCT减去清关时缴纳的JCT再减去亚马逊相关费用中的JCT。

清关模式详解：

目前日本清关分为“IOR”和“ACP”两种模式。“IOR”是以货代的名义交税，也就是常说的双清包税模式。而“ACP”即海关事务代理人，为不居住在日本或没有日本住址的个人或法人办理海关手续。在ACP模式中，卖家有缴税义务，ACP只起到管理和代理作用。

中国企业注册日本JCT后，在年度申报纳税时，若需要抵扣进口缴纳的消费税，必须有合格的税单进行抵扣。而获取合规的海关税单，必须采用ACP模式清关。这意味着，如果中国企业注册了日本JCT但未采用ACP模式申报，将无法获得合格税单，无法进行年度纳税申报。如果企业未注册日本JCT但仅是使用代理进口商名义清关，已缴纳的进口JCT同样不能进行抵扣或退税。因此采用“ACP+JCT”的模式可以在确保合规的同时降低运营成本。在此背景下沙之星跨境建议中国卖家合规经营以长久发展。作为一家专业的亚马逊SPN税务服务商沙之星跨境可帮助卖家处理日本的税务业务包括从JCT的注册申请到申报的一站式服务内容周到专业服务全方位能满足您公司的税务需求全方位地守护您公司在日本的业务发展能够顺利地进行下去！ 提交所需的注册资料包括公司营业执照扫描件、公司法人护照或身份证扫描件、注册申请表格以及店铺在平台的账户信息截图即可开启一站式服务。以上内容仅代表作者观点不代表任何官方立场如有关于作品内容版权或其他问题请于作品发表后30日内与风口星跨境取得联系以避免不必要的误解或纠纷产生。