科普：详解IOSS与OSS的关联，纯干货分享

上期回顾：一篇文章带你了解欧盟玩具制造商、授权代表和进口商的区别。自2021年7月1日起，欧盟税制改革的新规定废除了进口增值税豁免政策，无论商品价值如何均需缴纳增值税。随后出现了“IOSS”和“OSS”这两个新词，很多人对它们的作用感到困惑。

今天，我们特别整理出最官方的解答，为大家详细解析IOSS和OSS的作用和区别。

一、什么是IOSS和OSS？

IOSS：全称Import One-Stop shop一站式进口。这是欧盟从2021年7月1日起实行的一个新制度，专门针对小额商品从非欧盟进口到欧盟的远程销售的申报。价值不超过150欧元的货物将继续免征进口关税。对于进口货值（整个包裹）不超过150欧元的商品，供应商可以选择使用IOSS来申报并支付增值税。

OSS：OSS全称Union One-Stop shop。它允许供应商和电子接口向欧盟的买家出售进口商品，以收集、申报并向税务机关缴纳增值税。简单理解，IOSS针对进口相关的经济活动，OSS针对当地经济活动。

二、IOSS和OSS的区别

IOSS主要针对以下订单和内容：欧盟境外发往欧盟境内的自发货订单；订单不含税金额低于150欧元；没有被任何平台代扣代缴，需要卖家自行申报及缴纳进口增值税；申报内容就是自发货订单在清关时产生的进口增值税。

而OSS主要针对欧盟跨境跨国交易，也就是收发货都在欧盟，但不是同一个国家；B2C订单（企业对消费者）；没有被任何平台代扣代缴，需要卖家自行申报及缴纳的销售增值税。

三、申请IOSS的好处

基于平台在销售端已经代扣代缴了销售VAT，并且海关取消了申报货值低于22欧元免进口VAT税规定，清关端需要提供IOSS税号让海关知悉产品是在网上销售。这样清关端就不需要再缴纳进口VAT，避免后期产生退税麻烦。

四、IOSS的优势

简化欧盟或非欧盟的卖家远程销售的进口货物在欧盟的增值税申报和支付的流程，仅适用于欧盟内的买家购物价值不高于150欧元的进口商品。

1. 减少合规负担，卖家可以使用单个IOSS编号申报和支付IOSS销售产生的增值税；

2. 快速通关，通关时无需缴纳增值税海关能够快速放行；

3. 灵活物流，货物可以通过任何成员国进口到欧盟；

4. 对客户保持透明度，货物进口到欧盟时，客户不会面临其他费用。

五、卖家使用IOSS的注意事项

1. 在欧盟边境申报货物时，需提供IOSS 增值税识别号；

2. 交易中显示买方支付的增值税税额；

3. 确保按商品配送地所在国的增值税税率向买方收取增值税；

4. 仅适用于托运价值150欧以下的商品；

5. 发票上尽量用欧元显示买方支付的价格；

6. 按月度提交增值税申报表；

7. 按月度缴纳增值税；

8. 所有IOSS销售记录需至少保留10年。

六、如何申请IOSS和OSS

IOSS的申请满足以下条件：企业对消费者（B2B）的销售；进口产品申报货值不超过150欧元；从欧盟境外向欧盟境内发货。适合独立站卖家和继续帮助卖家做小包裹税的物流商。

OSS的申请条件则是：平台销售；在某个国家有仓储，并且通过仓储国给欧盟其他国家进行远程配送；采用目的国申报的原则等。OSS更适合自己搭建海外仓的卖家，可能是EBAY、速卖通、独立站的卖家，不适用于亚马逊的卖家。

七、IOSS清关流程图

清关流程包括多个步骤，如审查清关行是否填写了IOSS税号、审查IOSS的有效性、审查商品品类和价值等。如果IOSS税号有效且清关数据有效，商品可以免税进入欧盟并配送到最终客户手中。随后每月需进行IOSS申报并缴纳增值税。整个流程要求严格遵循规定，也带来了相应的风险。未来跨境电商操作将越来越严谨，遵循规则是立足的关键。