@第一次报税的卖家：一文带你了解美国的纳税申报表制度！

尤其是与国内迥异的纳税申报表制度，更是成为许多卖家合规运营的“拦路虎”。

一、什么是纳税申报表？

简单来说，纳税申报表是向税务机构提交的一种表格，用于报告个人的收入、支出和其他税务信息。纳税人需要主动计算自己的纳税义务，合理安排缴税事宜，或申请税务机关退还多缴的税款。在美国，这些申报表主要提交给美国国税局（IRS）或各州/地方的税务机构。报表的格式有严格规定，必须使用IRS或其他机构指定的报表，个人或企业不能自行编制。由于纳税主体多种多样，不同类型的纳税主体使用的纳税申报表也会有所不同。例如，个人使用IRS的1040表格及其变体来申报个人所得税，而C公司则使用1120表格来申报公司所得税。

二、纳税申报表包含哪些部分？

一般而言，纳税申报表分为三个部分。纳税人需要在恰当的部分报告自己的收入，并确认自己是否有资格获得相应的税收扣除和抵免。

1. 收入部分：需要列出所有的收入来源，最常见的报告收入的方式是使用W-2表格。包括工资、股息、自营职业收入、特许权使用费、资本收益等都需要报告。

2. 扣除部分：每年IRS都会提供一定的扣除额度，供不同税级的纳税人使用。税收扣除的最大好处是通过减少应纳税所得来减少纳税人应缴纳的税款。具体的扣除额度会因各州的规定不同而有所区别。对个人来说，退休储蓄计划的供款、支付的赡养费，以及贷款的利息减免等都可以体现在个人的纳税申报表上。对于企业而言，与业务运营直接相关的大多数费用都是可以扣除的。

3. 税收抵免：与扣除不同，税收抵免能够直接减少实际应付税款。通常以固定金额或百分比的形式提供，纳税人只需计算出应纳税款，然后用税收抵免直接减少这个数额。常见的税收抵免包括儿童抵免、教育抵免、低收入抵免等。

在报告收入、扣除额和抵免额后，纳税申报表的最后会确定纳税人所欠税款或多缴税款的金额。多缴的税款可能会退还，或转入下一个纳税年度。

三、是否需要长期保存纳税申报表？

强烈建议纳税人不要将纳税申报表“交完即弃”。IRS建议所有纳税人至少保留纳税申报表3年。但在某些特定情况下，例如提交纳税申报表后提出抵免或退税申请、在股市中有亏损或坏账并要求相关抵免或扣除，或者是不提交申报表或故意提交欺诈性申报表的情况下，可能需要保留更长时间的纳税申报表。在某些情况下，如申请贷款、租赁房屋、申请经济援助、开立金融账户、个人理财规划等，也可能需要提供纳税申报表。

（来源：艾凡咨询公众号）

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