好消息！墨西哥税局系统升级顺畅，申报恢复如常且免于晚缴罚款！

近期，墨西哥税局系统更新导致离境公司税务申报窗口关闭，所有离境公司暂时无法完成24年1月的税务申报。目前，税局已成功更新系统并恢复了正常申报功能。

尽管此前无法在系统内完成申报，但我们的墨西哥会计师仍然正常核算税金。每月的申报明细通过邮件报告提交给税局。税局系统更新完成后，虽然部分申报操作超过了截止日期，但我们的客户并未收到晚申报的罚款和滞纳金，这一好消息表明我们在税局的记录被采纳并得到了认可。

（近期申报回执）（图片来源：沙之星跨境）

我们的卖家们都知道，前几天我们提醒过大家，不要找其他代理进行墨西哥增值税预扣申报，因为税局告诉我们这是不合规的。在视频里，我们会详细解释为什么境外跨境电商不能进行IVA retenciones (增值税预扣申报)。

税局系统改版后，申报系统中只有三个选项：工资所得税预扣、与工资同化的所得税预扣和增值税预扣。我们之前还有另外的申报窗口（具体可参照文章末尾申报回执比对）“IMPUESTO AL VALOR AGREGADO”（IVA增值税）。

海外卖家（非居民企业）是将货物销售给墨西哥当地人公司或个人，因此无法使用IVA retenciones (增值税预扣)的方式申报墨西哥增值税。税局工作人员明确表示这种方式适用于墨西哥本土供应商的预扣增值税，并不适用于海外卖家的IVA申报。

以下是两种回执的不同表现方式：

（其他代理提供的1月的申报回执）（图片来源：沙之星跨境）

（正常的申报回执）

（在墨西哥有商业经营活动的个人开给公司的发票）（图片来源：沙之星跨境）

公司需要代在墨西哥有商业经营活动的个人申报预扣的ISR所得税及IVA增值税。例如，如果一个公司接受在墨西哥有商业经营活动的个人提供的货物或服务，公司必须预提增值税（增值税16%中的三分之二）和CIT (ISR 10%)。这意味着公司只需支付一定金额，具体金额请参照相关文件。

我们跨境墨西哥会计师关于IVA RETENCIONES 的相关税法条款如下：

（图片来源：沙之星跨境）

Article 10.-A规定，有以下情况的纳税人必须代扣代缴税务：

1. 是通过特定方式获得资产的信贷机构；

2. 是接受独立个人服务、暂时使用或享受自然人提供或赠与的货物的法律实体；

3. 获取用于工业活动或销售的废料；

4. 接受由个人或法人提供的货物陆路运输服务；

5. 接受佣金代理人提供的服务，如果他们是自然人；

6. 是取得有形资产或暂时使用或享有有形资产的自然人或法人，并将有形资产处置或授予海外居民。

?墨西哥会计师反馈的信息：在墨西哥有两种应税对象，一是公司，二是在墨西哥有商业经营活动的个人。墨西哥公司有义务为这类个人在墨西哥接受的服务预扣IVA和ISR（企业所得税）。如果墨西哥公司只申报预扣增值税而不预扣ISR，SAT将要求补扣ISR。因为这两种税是紧密相关的。我们遇到了一道难题，那就是无法缴纳增值税。这是因为税务局调整了申报格式，现在仅允许在墨西哥居住的法人实体进行增值税申报。这样的调整并没有考虑到那些居住在国外、但在墨西哥没有常驻机构的法人实体，这些实体因为在国内的销售活动也有缴纳增值税的义务。

为了解决这一问题，我们花费了数日时间与墨西哥税务部门进行沟通协商，希望能找到解决方案，以便我们能够履行我们的申报义务。我们恳请各位理解这一超出我们控制范围的情况。

一旦申报税款有误或未按时支付，所带来的损失远比延迟申报产生的滞纳金要严重。幸运的是，我们的跨境会计师正在积极适应墨西哥税务系统的新变化，努力为卖家进行正确的申报。感谢您的理解与支持。

（来源：Amy聊跨境）

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