跨境电商税务新政下的年度变化及趋势解析适用于前瞻性思考到2025

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中国大陆跨境电商公司的税务规划需注意三大要点：税收优惠管理、出口退免税及增值税发票管理以及电商店铺的纳税合规性问题。

关于税收优惠管理，某些电商企业在研发方面可能不足或者其研发活动不符合税法的定义，未能被认定为高新技术企业，从而无法享受研发费用加计扣除的优惠。针对供应链管理和业务流程外包等业务，企业可以关注是否可认定为技术先进型服务企业，或在有区域性优惠的地方（如深圳前海、珠海横琴、海南、西部等地区）落户，以享受企业所得税15%的优惠。但企业需特别注意，享受优惠的同时需符合对业务活动、实质经营的要求，并注意关联公司间交易带来的转让定价风险。

对于出口退免税及增值税发票管理，一般贸易出口的退税主要方式包括外贸企业出口货物免退税以及生产企业自营或委托出口货物实施免抵退税法。为便利B2C跨境电商企业的出口退税，海关推出了“9610模式”，适用于境内个人或电子商务企业通过电商平台实现交易的电子商务零售进出口商品。企业应当建立健全的出口销售内部控制，妥善保管增值税发票，并准确划分内销和出口退税对应的进项税额，以管理相关增值税风险。

至于电商店铺公司的纳税合规，部分第三方电商平台只允许卖家以一个法人实体注册一个平台账户，因此电商集团会在境内开设多个公司来登记电商平台账户。这些店铺公司往往缺乏实质性的税务管理和法律关系，在上市前需梳理的内容包括收入是否纳入集团、海外销售纳税义务等。在遵守相关法规的前提下，店铺公司在上市前要确保所有税务事务合规合法。

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