跨境电商出口退税与免税政策解析：退税免税助力企业国际化发展之路走向2025年

参考文献：

《跨境电子商务零售出口的增值税与消费税退（免）税政策》来源：国家税务总局（.cn）

一、何为退税与免税？

1. 退税： 为了激励企业出口创汇，国家税务总局规定，对于已取得进项增值税专票并提供了出口报关单的货物，在销售状态下向主管税务机关申请，企业可退还已采购的进项增值税款项。

2. 免税： 同为激励企业出口，对于特定货物出口后，无需再缴纳增值税，故称出口免税。

二、税务总局关于跨境电商税务的通知概述

各省、市财政及税务部门收到通知如下：

为了贯彻《国务院办公厅关于支持跨境电子商务零售出口的指导意见》，现将有关跨境电商零售出口的税收政策通知如下：

对于符合特定条件的电子商务出口企业，其出口货物可享受增值税和消费税的退（免）税政策。这些条件包括：

1. 企业需为增值税一般纳税人并已办理出口退（免）税资格认定。

2. 货物需有海关出口货物报关单（出口退税专用），且信息需与海关系统一致。

3. 货物收汇需在退（免）税申报期内。

4. 对于外贸企业，购货需有相应的增值税和消费税专用发票，且内容需与报关单信息匹配。

对于不符合上述退（免）税条件但符合其他特定条件的电子商务出口企业，其货物可享受增值税和消费税的免税政策。具体条件包括：

1. 企业需已办理税务登记。

2. 货物需有海关签发的出口货物报关单。

3. 购货需有合法凭证。

相关政策适用于自建或利用第三方平台进行电子商务出口的企业，而对于提供交易服务的第三方平台则不适用此政策。此通知自2014年1月1日起执行。

三、退免税政策与跨境电商企业的紧密关系

退（免）税政策作为一项针对外贸出口的税收优惠，早先主要是为了鼓励一般贸易出口。自2013年起，该政策逐渐扩展到跨境电商零售出口业务中，进一步支持了跨境电商的发展。随着时间推移，税务总局又对无票采购但已出口的跨境电商企业实施免税政策，这进一步突显了国家对跨境电商的支持力度。从税务层面看，国家一直致力于鼓励出口和推动跨境电商的合规化经营。

四、跨境电商出口的申报方式

下一期我们将详细解读关于跨境电商出口的四种申报方式：9610、9710、9810和1210。

（来源：跨境电商从业者的心得）

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