Amy聊跨境：英国脱欧，代扣代缴即将开始，疑问太多？快收藏这份详细说明

2021年1月1日之后，英国脱欧过渡期正式结束，各大电商平台开始执行英国增值税代扣代缴的相关政策。跨境卖家在初期对新的税务政策了解不足，存在许多问题和误区。为了避免不必要的损失，沙之星跨境的英国税务师为大家带来详细的解读。

一、若销售的产品不在英国境内

对于大部分货值低于135英镑的产品（超出此货值的仍受现有海关条例和程序管制），海关不再收取进口关税，而是在商品销售时征收增值税。在电商平台（如亚马逊、eBay）销售的产品，卖方被视为应缴纳增值税，平台负责代扣代缴。对于平台不参与的直接销售，卖方需要注册增值税号码并申报缴纳销售增值税。

在计算应缴纳的增值税额时，卖家需要确定所售商品的销售价值，不包括运输费用和保险费（除非这些费用包含在商品的售价中并单独列示）。所有可以单独计算并列示的税金和费用也不包括在内。所销售产品的计税金额应等于寄售产品的总金额，但如果所销售的产品是分开单独运输，则应按照单个销售产品的价值作为计税金额。

二、若销售的产品已在英国境内

对于进口产品通过平台进行的销售（B to C），卖家在进口报关时应承担进口增值税和进口关税。在进行销售时，平台有责任计算缴纳销项增值税。海外卖方在向平台提供货物时被视为提供零税率的产品，无需向平台提供零税率的发票。海外卖方有资格在英国注册增值税，并收回其在进口货物过程中产生的任何进口增值税，但要遵守增值税抵扣的一般规则。

三、关于谁需要注册增值税

不通过平台进行销售而是直接销售给客户的卖家，需要注册增值税号。平台也需要注册增值税号。之前有增值税号码的将继续使用。

四、关于发票

发票的开具仍然遵循普通的发票开具规则，平台应给买方开具全额纸质或数字发票。

五、关于VAT的记录

平台应当保存所有的VAT数据包括发票至少6年（从销售发生之日起算）。

六、关于递延账户申请

对于经常有进口业务且税额较大的公司，可以申请进口税递延账户。使用此账户的进口商（或授权代理）只需每月支付一次税金，无需在每次进口商品时支付相关税金。满足一定条件的公司可以申请递延账户，例如公司法人代表和公司都在英国，并且具有合法进口商授权等。申请递延账户所需材料包括EORI号、公司注册信息等。如果不满足豁免条件，则需要提供担保来申请递延账户。对于进口增值税的递延申请，非VAT注册用户或未在增值税退税申报表上申报进口增值税的用户可以申请。如果用户注册了VAT且在增值税退税申报表上申报了进口增值税且未获得豁免批准，则需要考虑使用简化的进口增值税会计来减少财务担保额。担保豁免有两种类型，不同公司可根据自身情况选择申请。在过去的3年中，如果没有与您的业务活动有关的严重刑事犯罪记录，您将符合申请条件。在您提出申请之日和过去3年（或更短的时间内，在公司运营期间）持有正净资产（不包括商誉），也是必不可少的条件。

对于公司来说，必须在英国注册成立。如果您是海关的授权经济运营商（AEOC和AEOF），则有资格在延期限额级别上享受担保豁免。

简化的进口增值税会计可以减少关税延期帐户的担保金额，因此仅包括递延关税，不包括增值税递延。这对于跨境电商卖家来说，是一项重要的税务优惠。

在欧盟新税法施行后，跨境电商卖家更需要专业的税务服务来为合规经营保驾护航。沙之星拥有阿联酋和英国本土注册会计师、ACCA/FCCA会员，西班牙事务所，以及超过二十年经验的税务专家团队，以专业的税务知识为您解决财税之忧！添加客服：shazhixing022，备注：风口星跨境，咨询更多税务详情。