跨境电商税务风控升级，财税合规刻不容缓！

据公开报道的不完全统计，2023年税务部门共依法查处涉嫌违法纳税人13.5万户，比2022年多了6770户。税务机关通过稽查挽回各类税款损失1810亿元。

2023年的税务稽查重点包括：成品油企业、加油站；医药企业；医美企业；电商企业；中介机构；网红明星；个人没有依法办理个税汇算清缴；违规享受研发费加计扣除优惠的企业。

2024年，电商企业税务稽查更加凶猛，年初爆出电商史上第一大案，杭州某电商企业被补税罚款3.6亿。广东某法院公布了熊某利用跨境电商平台逃税2000余万。佛山税务局更是一次性公布3起电商涉税案，由此可见，2024年电商财税合规形势已是迫在眉睫了。

一、敲响警钟！电商企业税务稽查案频繁

2022年9月浙江税务局公布了一起案件，杭州某电商公司，2000多万销售收入，税务上只报1万多收入，被税务局连补带罚467万。

2023年5月，广东某电商企业旗下8家网店偷税被查，国家税务总局广东省某市税务局第一稽查局认定其隐匿收入少缴税款204万元，构成偷税，对其处以102万元罚款。

2023年6月，税局公布一起抖音电商税务稽查案例，佛山一服饰店（个体工商户）通过抖音平台对外销售，一年期间隐匿收入超亿元，被税务局稽查并罚款229万元。

2024年年初，浙江杭州税务局公布了电商史上逃税第一大案，杭州伊裳服饰有限公司逃避缴纳税款。经查，该公司在2014年01月至2021年06月期间，不缴或少缴应纳税款21237.93万元，处以罚款14866.55万元的行政处罚，补缴和罚款金额一起，该公司被罚总金额达到3.6亿。这次倒查7年，突破了过去倒查3年的惯例。

2024年3月，佛山税务局公布了3起电商税务稽查案，其中最大的补税罚款160余万，最少的补税罚款8万元。

2024年4月，深圳一电商企业年销售7463万，却长期0申报被税务稽查，最终税务局按0.5倍的罚款，补税+罚款336万。

2024年，佛山市税务局公布了3起电商企业税务稽查案件，其中最大的一个补税罚款160余万。一、企业税务违法事实及相关处罚

你单位在2020年度通过抖音平台取得经营收入22,517,439.11元（含税），但这部分收入未进行记账，也未足额向税务机关申报纳税，导致少缴税款，构成偷税行为。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款的规定，对你单位进行处罚，罚款金额为421,627.87元。

经查，你公司在2020年1月至2023年6月期间，通过天猫平台销售家具并收取了含税销售货款合计12,729,576.51元。但这部分收入既没有记入公司的会计账册，也没有开具发票和申报纳税。对应的成本、费用也未进行入账列支，且在限期内无法提供相关资料。针对你公司的偷税行为，根据同一法律条款，对你公司处以少缴税款147,162.05元的百分之六十罚款，共计88,297.22元。

从上述案例可以看出，电商行业的税务监管和稽查正在变得越来越严格。

二、电商企业为何容易受到稽查

电商企业存在一些常见的税务问题，如隐瞒收入、采购无票、、虚开发票等。由于电商企业的交易数据在电商平台上的保存时间不少于三年，这使得税务部门在查证电商企业的税务问题时不仅更加高效便捷，还能追溯至过去三年。电商企业更容易受到税务稽查。

国家对电商行业的监管也在逐步完善和严格。从《电商法》的实施，到《网络交易监督管理办法》、《网络直播营销管理办法》等一系列法规的出台，都标志着电商企业野蛮生长时代的结束，严格监管时代的来临。随着税收征管手段和治税理念的提升，如金税工程的使用和“智慧税务”的推进，办税人员能够投入更多的精力关注到电商企业。

三、跨境企业面临的财税风险

跨境企业在运营过程中，面临着多种财税风险。由于跨境业务的复杂性和不同国家地区的税收政策差异，跨境企业在税收合规、账务管理、发票管理等方面都可能需要面对挑战。跨境交易中的资金流动、外汇管理等问题也可能引发财税风险。跨境企业需要密切关注相关法规和政策变化，加强内部控制，防范财税风险。近年来，电商企业已成为税务部门严密关注的焦点，其中跨境电商更是被视为重要监管对象。由于其独特的经营模式，跨境电商企业常常成为税务稽查的重点目标。

跨境电商涉及国际贸易，资金流、物流和信息流均需跨境流动，采购和销售等环节的交易大多在线上完成。这一特性使得跨境电商的运营过程相对复杂，同时也为税务稽查带来了挑战。部分跨境电商企业可能采取设立内外两套账、低报或零申报等手段来逃避税收，这也增加了其税务风险。

那么，跨境电商企业面临哪些具体的税务风险呢？

一、架构流风险

跨境电商通常涉及多个公司、多个店铺以及不同类型的子公司，如香港公司和服务公司等。许多企业的老板在架构设计上并未做到合规，导致整体关系混乱。这种混乱不仅会使得货款分发和账务管理变得困难，还可能为各环节工作带来不必要的麻烦。

二、货物流风险

目前，不少跨境电商选择双清包税方式出口，即不用电商企业自己的抬头报关出口。这种方式可能导致相关物流单据与报关单信息不符，出现单货不一致的情况。

三、资金流风险

一些企业通过使用第三方收款、地下钱庄或直接结汇至私人账户等方式来绕过外汇监管，以规避企业所得税。这种大量个人账户收款的行为可能导致隐匿收入、偷逃税等问题。

四、账务流风险

许多跨境企业存在两套账的情况，外账往往显得空洞，而真实经营情况则记录在内账中。一旦被税务局发现，后果不堪设想。

五、税务流风险

企业长期零申报、公司长期亏损却能继续运营、法人及股东私户流水巨大等问题，在金税四期的大数据监管下极易被察觉。尤其是在2024年，企业财税监管稽查力度将更加严峻。国家多部门联合出击严打涉税违法行为，多省市也相继发布了相关计划，明确了重点行业和涉税企业的抽查方向和力度。

全电发票的全面开展和互联网大数据的全面治税使得税务稽查方式更加便捷。对于跨境电商而言，面临的税务被稽查风险进一步增加。跨境电商财税合规已成为不可逆的趋势。尤其是买单出口成为跨境外贸企业财税不合规的根源，致使跨境外贸企业的收款只能回到个人账户，而个人账户流水将成为金税四期下的重点审查对象。对于跨境电商企业来说，2025年将是财税合规的必然之势。

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