跨境电商合规资金税务五大管理模式

目前，跨境电商财税不合规的问题主要是大量个人账户收款，导致外汇资金不能合规地回到企业公账上。虽然这样可以省下很多税负成本，但却带来了非常大的税务风险。造成这一问题的主要原因在于采购时拿不到票，导致采购成本无法正常入账，外汇资金就回不到公司公账上，只能走个人账户收款。但久而久之，这其中的风险是非常大的，特别是国家现在大力推出金税四期+大数据治税，这对于跨境卖家来说，税务风险这颗雷随时都有可能被引爆。

今天，我们主要来聊聊跨境电商资金、税务合规的五种模式，特别是针对跨境中小卖家采购拿不到票的，是非常好的解决方案。五种模式分别为：货物出口退税模式、货物出口免税核定征收模式、服务出口模式、香港公司采购模式、1039市场采购贸易模式。

一、货物出口退税模式

货物出口退税模式，是传统外贸和跨境电商比较常用的一种合规模式。它是针对企业采购时能拿到专票，且是一般纳税人，即可办理出口退税。对于跨境电商企业来说，如果要做出口退税，出口可以走9710和0110两种常用的报关模式，这两种报关模式操作起来也非常简单。

出口退税不仅可以帮跨境电商企业解决资金、税务合规问题，同时还可以赚取额外的利润。因为出口退税退的增值税，退税率是由产品的海关编码决定的，退税率从0-13%都有，常见的日用品/成品退税率在13%居多。而我们向上游工厂采购，要求开票的成本是多少呢？常见的工厂类型有两种，一种是本身只做含税价，价格已经包含开票的税点，不额外产生开票成本；另一种是平时走的是不含税价，开票需要加钱，一般加8%-10%。最后计算利润差，利润=退税率-额外开票成本-其他成本。所以对于跨境电商来说，这部分绝对是额外赚取的，基本没什么成本和风险。

二、货物出口免税核定征收模式

货物出口免税核定征收模式，主要针对跨境电商零售卖家。这些卖家在进货采购时拿不到发票，通过走9610“清单核放、汇总申报”模式办理通关手续的电子商务零售进出口商品。跨境电商企业再通过申请核定征收，按4%的利润进行核定，从而达到资金和税务的合规。这种模式的实行必须是小规模公司，最终算下来的税负是非常低的。目前深圳这边9610模式走的并不好，主要原因有两个：一是报关烦；二是核定征收很难申请下来。但内地三四线城市有的走的还可以。

对于跨境电商企业来说，如拿不到专票，只能拿到普票，也可以通过0110一般贸易模式走出口免税。这种模式也是可以做到资金、税务的合规的。如需了解具体细节，可以咨询相关部门或专业人士进行沟通。三、服务出口模式的深度解析

许多跨境卖家老板可能对服务出口模式与跨境电商之间的联系感到困惑。服务出口模式主要是向境外输出服务，从而将境外的款项收回至国内公司。这种出口服务是免增值税的，只需在税务局提前备案即可。举个例子，如果跨境卖家的香港公司有利润，我们可以通过服务出口的模式将香港公司的利润收回，这样更方便资金的处理。服务出口包括但不限于技术服务、运营、设计、产品开发等。

四、香港公司采购模式的详细介绍

香港公司采购模式是指香港公司直接向境内供应商进行采购。这种方式不仅能省去境内主体公司的报关环节，还能解决采购无票的问题。因为香港公司不需要提供发票，只需开具形式发票即可，这对供应商来说很容易实现。目前，国内跨境电商常用的平台如跨境宝1688，可以直接通过香港公司支付货款，然后供应商将货物发给香港公司，完成收汇。香港公司的一部分利润可以通过服务出口模式合规地回流，再根据实际情况进行账务税务处理，实现财税合规。

五、1039市场采购贸易模式的概述

1039市场采购贸易模式主要是跨境电商以个体户身份在规定区域办理出口，完成收汇。目前，深圳、常熟、义乌等地区是1039模式的主要实践地，每个地区都有其独特的优势和特点。此模式不需要采购发票，办理个体工商户，单票不超过15万美金，一年不超过3000万元（如深圳地区）。此模式可以合法收汇，并可以办理个税核定征收（5%）。1039市场采购贸易模式不能合并报表，也不能做大规模，只能作为一般财税合规的补充。

对于跨境电商来说，采购过程中有时能拿到专票，有时能拿到普票，但也有时拿不到任何票据。针对这种情况，需要组合使用上述五种模式来解决财税合规问题。例如，拿到专票的可以做出口退税模式，拿到普票的可以走出口免税模式，拿不到票的就选择香港公司采购模式、或1039市场采购、或出口免税核定征收模式。具体如何选择需根据自身情况来定。

重要的是，无论选择何种组合模式，跨境电商必须提前搭建好架构，例如店铺公司如何关联、香港公司与境内主体公司如何连接、服务公司及出口免税公司与主体公司又该如何设置等。一个好的架构设计不仅能合理管理外汇资金收款，还能合并各公司的运营财务报表，提高财务处理效率。

（来源：范老师聊跨境财税）

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