VAT常见问题18答，亚马逊英国站卖家必知！

近日，部分亚马逊英国站卖家接到了来自平台的通知，要求在规定时间内提供VAT税号。关于英国的VAT增值税，以下是一些详细解释和注意事项。

一、什么是英国VAT增值税？

VAT是增值税的简称，是针对在英国境内产生的进口、商业交易以及服务行为征收的税项。对于使用海外仓储的卖家，特别是产品从英国境内发货并完成交易的卖家，需要特别注意VAT的缴纳。

二、VAT增值税的税率

英国的VAT增值税有三种税率：20%的标准税率（适用于大多数商品和服务）、5%的低税率（如家庭用电或汽油等）以及0%的税率（适用于特定情况）。卖家实际需要缴纳的VAT是销售税VAT减去进口增值税。

三、VAT增值税的缴纳与申报

1. 卖家在收到VAT税号后，需通过英国税务部门的官方在线操作系统或指定正规会计师进行申报和缴税。

2. 申报期间，第一个申报期会在收到VAT号码后的HMRC信件中说明，之后的申报期则以三个月为一期。

3. 每个增值税VAT号码都是唯一的，不得混用或滥用其他公司的VAT号码。

4. 使用同一个VAT号码在多个亚马逊账号上会被亚马逊视为同一经营人或公司。

四、关于直邮与避税问题

直邮卖家在货物货值低于一定金额时可以免交VAT，但海关可能会抽查并电话确认最终货值。并不是直邮就能避税。

五、其他常见问题解答

1. 卖家如果不按规定缴纳VAT，可能会面临货物查封、账号受限和罚款等处罚。

2. 即便没有销售额，但有进口清关并产生进口税金单的情况下，也需要进行非零申报。

3. 英国VAT的注册并不意味着可以在其他欧盟国家合法使用海外仓。每个国家都有其独立的税务规定和要求。

4. 注册英国VAT后，需要以英国公司身份才能开通英国银行账户。

5. 在申请英国VAT时，无需特别注明是跨境电商，但正常的公司运营成本可以用于抵扣税款。

申请VAT表格需要详细填写申请人在英国的贸易形式，申请人可根据自身情况灵活填写。如果在英国本地产生了相关费用，需要提供相应的单据作为进项抵扣材料。

关于每个季度申报英国VAT需要准备哪些材料呢？所需材料如下：

1. 进项单据，即进口增值税纳税文件，可以是C79文件或物流公司提供的账单。

2. 销项单据，包括开具给客户的账单、paypal销售数据或银行月度账单。

3. 采购及销售数据，即货品采购单据。

4. 其他费用单据，即在英国本地产生的所有费用单据。

如果不在英国经营业务，则可以享受完全免税的优惠。例如，如果您通过英国ebay平台销售产品到塞浦路斯或法国，涉及VAT的退缴和缴纳问题。是否需要在英国缴税，取决于您的产品是否在英国发出并销售。如果产品是从英国发往法国，且在法国的销售额超过远程销售的限额，则需要在法国申请税号并在法国缴税。

关于退税的情况，当季度税务申报的销项增值税少于进项增值税时，即可实现退税。退税的方式可以是转回英国的银行账号或税局提供的支票。

对于VAT和EORI的关系，VAT是增值税号码，通常入关需要的是EORI号码。如果经济实体已经拥有VAT号码，需要在海关激活成为EORI号码。EORI号码也可以在没有VAT的情况下申请，但需要跟第一票货物的信息一起申请。

英国VAT是否可以在德国和法国清关？通常的处理是货物从英国进口，然后转运至欧洲其他国家。如果以英国为基地发送货物至欧盟其他国家，分为货物转移和距离销售两种情况。货物转移必须在当地进行重复增值税务登记。距离销售则享受免税直发，但每个国家有不同的限额限制。

如果拥有VAT账号，但未进行VAT申报会有什么后果？首先会对下次入关造成风险，其次要看税局的反应速度，严重的情况下会查封企业库存并追究法律责任。

在申请英国VAT时，您应该向英国税务部门披露所需的信息，并在英国税务部门要求时，及时缴纳符合其VAT增值税规定的应税税额。如果您新成立一个独立的法人实体或以其他独立身份进行英国VAT增值税应税销售，即使您以此新法人身份申请了英国VAT并因而没有被英国税务部门立即要求补缴VAT增值税款，您仍有可能在之后被英国税务机关调查并被要求补缴相应税款乃至接受其他处罚及/或强制措施。

缴纳的VAT是（售价-各项开支）税费-入关VAT。而入关的VAT=(货值+头程运费+关税）20%。关于欧洲站的VAT，虽然目前官方和平台并没有强制要求卖家必须执行，但如果未来有这类要求，对中国卖家会有一定影响。目前看来，英国站是第一个要求提供VAT税号的站点。数据显示，每年约有131亿英镑的英国增值税未被支付，相当于英国整体税收40%的缺口。随着各大平台不断整治风气，中国制造在世界品牌道路上不断迈进。想依靠电商平台货销全球、在海外市场树立品牌，遵循当地税务法则便是当务之急。申请VAT也是未来的必然趋势。

关于海外仓、FBA仓及VAT的具体含义。海外仓是卖家为提高派送速度、客户体验、实现本地销售派送的一种备货行为。FBA仓则是亚马逊为提高买家体验、卖家发货的一种发货模式。对于FBA仓进口方面的一些问题，例如申报货物价值、关税、税号的使用等都需要卖家特别注意。货物的低保所承担的风险更大，一个VAT税号对应的是同一个人和与亚马逊平台账号的直接关联。货物用同一个VAT清关而在平台上的销售却不是同一个卖家的货物会对不上货物在国内的销售记录，如果金额大，税务部门很容易怀疑偷税。因此卖家在选择发货方式和提供税号时需要特别谨慎。亚马逊任何形式的仓库都只能接受已经完成清关的货物进入仓库。对于送亚马逊仓的货物包装、运输要求等也需要遵守亚马逊的规定。目前去欧洲亚马逊五个国家的货物最多的是从英国周转，建在英国的海外仓最多。