美国报税季汇总整理：LLC公司必备报税文件准备好了吗？

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2023年，美国的报税截止日期定在了4月18日，还未提交税表或计划延期申报的朋友们请注意时间啦。报税季的表格种类繁多，对于新手来说，常常会为“该提交哪种税表”而感到困惑。今天，我们就为大家详细整理了LLC公司下，不同身份所需的申报表格，建议收藏以备后用。

非美国居民的报税指南

以下是四种情况下，非美国居民的LLC公司需要提交的报税文件汇总。

1. 独立经营或独资LLC的非美国居民

虽然在美国注册了公司，但如果没有被视为“从事美国贸易或商业活动”，则无需申报1040NR和个人所得税。但如果产生来自美国的收入，就需要提交以下文件：公司报税表1120表、外国企业报告披露表5472表。

2. 合伙制LLC的非美国居民

此情形会分为有美国收入和无美国收入两种情况。无美国收入时，需提交合伙企业申报表1065表和场地租赁表8825表等材料。而有美国收入时，除了上述材料外，还需填写1040NR并提交，同时注意1040NR会需要ITIN。

3. 以C公司方式报税的非美国人LLC公司

LLC公司可以通过提交IRS的8832表格选择公司的联邦税收分类。若希望保留利润或避免缴纳个人所得税，可以选择以C型公司方式进行报税，并提交相应的报税材料。

4. 特拉华州C公司报税的非美国人

如果非美国人在C公司的持股比例超过25%，则需要提交公司报税表1120表、特拉华特许经营申请表以及外国企业报告/披露表5472表等材料。

美国居民的报税须知

以下是不同情况下，美国居民为LLC报税所需材料的介绍。

1. 有个人所得申报要求的独自经营者

需准备个人纳税表1040、自营收入表格Schedule C、出租房地产Schedule E以及经纪账户的收入Schedule B/ Schedule D等材料。

2. 美国合伙经营者和涉及国际项目的申报

无论是否有国际项目涉及外国合作伙伴或外国来源收入，美国居民都需要提交合伙企业申报表1065表、场地租赁表8825表以及相关Schedule K表单等材料。

3. 美国居民在特拉华州的C公司报税

此情况下，美国居民仅需提交公司报税表1120和特拉华特许经营申请表即可。

4. DAOLLC的报税说明

DAO（去中心化自治组织）是依托区块链技术和智能合约运行的新型组织形式。在怀俄明州，参照LLC形式进行管理。其报税时需提交的材料包括合伙申报表1065表、租赁或房地产投资8825表以及相关Schedule K表单等。

总结

以上内容仅供参考，具体报税流程和所需材料可能因个人情况和公司类型而有所不同。建议在进行报税前详细咨询专业人士或参考官方指南，以确保顺利完成报税工作。本文内容属作者个人观点，不代表任何机构立场，转载需经原作者授权同意。感谢Sheng老师跨境财税提供的资料支持。