跨境电商VAT常见QA汇总：2025年版本

增值税（Value-Added Tax，简称VAT）是欧盟国家广泛采用的售后增值税，即对货物售价的利润进行征税。当货物进入欧洲各国时，需要缴纳进口税；而当货物销售后，商家可以退还进口增值税（IMPORT VAT）并依照销售额缴纳相应的销售税（SALES VAT）。以下是关于跨境电商VAT的常见问答的详解。

1. EORI是什么？

EORI（Economic Operator Registration and Identification）是一个登记号码，适用于欧盟国家内有经济活动的个人或企业，特别是进行进出口业务的商家。无论是否有VAT号，当卖家想要以进口方的身份将货物进口到英国并退还进口增值税（IMPROT VAT）时，必须向海关提交EORI号码。

2. VAT和EORI之间存在怎样的关系？

VAT是增值税号码，通常在入关时需要配合EORI号码使用。如果经济实体已经拥有VAT号码，则可以在海关激活为EORI号码，通常是9位增值税号码前加GB，后面加000。即使没有VAT号也可以申请EORI号码，但申请时需与第一票货物的信息一起提交。

3. 销售VAT是什么？

销售VAT是指货物销售后需要缴纳的增值税。当货物进入欧洲时，需要缴纳进口税；当货物销售后，商家可以退还进口增值税，然后根据销售额缴纳相应的销售税。不同类别的产品增值税VAT费率也有所不同。以英国20%的标准税率为例，销售税的计算方式如下：销售税VAT=市场价格/6（实际缴纳的VAT是市场售价的1/6）；定价（税前价格）=货物到岸价+头程运费+关税IMPORT DUTY+清关杂费+销售费用+利润。季度申报时需要缴纳的税款为销售VAT减去进口VAT再减去在英国当地产生的其他费用（需提供有效发票）。

4. 进口VAT是什么？

当个人或公司进口商品到英国时，海关会对商品征收进口税。进口税包括关税（IMPORT DUTY）和进口增值税（IMPORT VAT）。计算方式为：IMPORT DUTY = 申报货值X产品关税税率；IMPORT VAT = （申报货值+头程运费+DUTY）X 20%（商家可在季度申报时作为抵扣）。

5. 如果公司名称更改，是否可以使用已有的VAT税号？

如果仅仅是公司名称变更而公司证书代码不变，可以继续使用原有的VAT号码。只需提供新的公司名称和营业执照，通知英国税局进行信息更新即可。但如果重新注册了新公司，公司证书代码已经改变，则需要注册新的VAT税号。

6. 是否可以使用其他公司的VAT号码？

每个增值税VAT号码都是独一无二的，应该使用自己真实有效的VAT号码。滥用其他公司或个人的VAT号码作为自己的增值税账号是不被允许的。

7. 各国VAT税号是否一致？是否可以通用？

欧洲各国的VAT税号并不一致，如果在特定国家建立仓储销售，需要独立注册该国的VAT税号。虽然VAT税号不一致，但海关号EOIR是一致的。也就是说，如果在英国注册了EOIR号，在注册其他欧洲国家的VAT时不需要再次注册EOIR号。

8. 卖家不缴纳增值税会有什么后果？

卖家需要真实、及时、准确地申报税务。如果故意延误、虚假或错误申报，可能会面临以下风险：货物被查封、店铺被关闭以及罚款。

9. 如果拥有VAT号码但未进行申报会有什么后果？

如果拥有VAT号码但未进行申报，会对下次进关形成一定的风险。如果税局反应迅速，可能会查封企业库存并追究法律责任。

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