英国VAT增值税标准税率与低税率概览：如何计算英国销售税VAT？_1概述至2025

在英国，增值税有三种税率：标准税率(Standard)、统一税率方案(简称低税率)，以及零税率。

英国一般的商品的标准税率是20%，绝大多数中国卖家所销售的商品，都是使用这种税率。

如果卖家满足申请低税率（FRS）的条件，对于中国电商卖家销售的产品而言，大部分对应FRS税率为7.5%。VAT生效首年内可享受1%的优惠，次年仍可享受到7.5%的固定税率。

卖家申请Flat Rate Scheme需要具备什么条件？

1. 符合注册英国增值税的条件；

2. 预计接下来12个月的销售额（税前）低于15万英镑。

一般中国卖家的产品申请了FRS之后，在任一连续12个月的税前销售额不超过15万英镑前提下，才能继续使用低税率。12个月的销售额超过23万英镑但预计未来12个月的销售额不会超过191,500英镑的，卖家需向HMRC申请，经批准后，将依然有可能继续使用该方案。反之，则需要前一个季度写信给HMRC申请退出该计划、调回标准税率。使用低税率的卖家，首年（VAT生效后的首年）税率为6.5%，第二年是7.5%。

需要注意的是，进口VAT不能抵扣，并且，税率标准由HMRC核定。

除此以外，卖家使用FRS之后，还必须同时满足以下2个条件才能持续享有7.5%税率：

1. 包含VAT的进口货值大于或等于1000镑/年，即250英镑/季度；

2. 进口货值/当季销售额大于或等于2%。

不同时满足以上两个条件，税率上调为16.5%，进口VAT同样不能抵扣。

英国VAT使用FRS申报存在什么样的风险？

由于使用低税率申报，进口VAT不能抵扣。除非进口申报货值比较低，否则低税率申报和正常申报实际税费相差不大，并且低税率申报还容易引起HMRC查账，甚至要求补税产生罚金。

低税率和标准税率应该如何选择？

在选择低税率和标准税率的时候，卖家首先要评估自己未来12个月的远程销售额度（税前）会不会超过15万，同时还要衡量当季发货量问题。由于使用了低税率的缘故，进口VAT是不能抵扣的；这就意味着，卖家发货量大，但是销量小的话，进口税很有可能远远大于销售税。

按这种情况，如果是使用正常税率申报的话，是可以产生退税的；但假若卖家在这样的销售情况下，选择了低税率，那么不仅不能申请退税，还有可能产生大笔进口税的情况，得不偿失。

英国VAT零税率申报是什么意思？

零税率申报即是卖家在当个季度或者当年没有进行商品销售，可以使用零税率进行税务申报。如果卖家有销售额，但是使用了零税率进行申报，那么一旦被HMRC查获，不但要补缴税费，还要面临巨额罚金。因此有销售收入的卖家一定要根据自身情况如实申报，不要铤而走险进行零申报。

卖家当个季度或者当年没有销售收入是否可以不申报？

无论卖家是否有产生销售收入，都要进行税务申报，如果长期不进行税务申报或者漏申报，有可能会引起HMRC查账，甚至账号冻结。

英国VAT销售税是如何计算的？

一、先确认哪些销售数据，是要在英国申报的：

1. 注册了英国VAT，但其他欧盟国家未使用仓库也没有注册VAT号码的，在远程销售额内，VAT在英国申报；

2. 如未使用德国的仓库，但注册了德国VAT，那么英国发德国的，从德国VAT生效月开始，在德国申报；

3. 如果有使用德国的仓库，暂时尚未注册德国VAT，那么英国发德国的，不在英国申报。从使用德国仓库开始，必须注册德国VAT，在德国进行申报；

4. 如果英国与德国都注册了VAT,德国的货物发到英国,税金要在英国申报。

以上这三种方式都是需要在英国纳税的。

二、确认计算税金要以哪份数据为准：

亚马逊卖家可以在后台下载到Amazon VAT Transaction Report和SUMMARY这两份数据表，以Amazon VAT Transaction Report为主要依据，SUMMARY作为参考。因为SUMMARY内是没有包含部分英国发其他欧盟的远程销售额在内，以SUMMARY作为依据可能会造成数据的失误。

三、读懂VAT Transaction report：

VAT Transaction report部分名词解释：

1. AZ列：TOTAL_ACTIVITY_VALUE_AMT_VAT_INCL（销售金额）；

2. BA列：TRANSACTION_CURRENCY_CODE （货币单位）；

3. BN列：ARRIVAL_POST_CODE （收货国邮编）；

4. BO列：SALE_DEPART_COUNTRY（发货国家）；

5. BP列：SALE_ARRIVAL_COUNTRY（收货国家）。