墨西哥注册RFC享税收优惠，节省税务成本高达20%！免所得税助力企业发展！迈向高效税务管理之路

2019年12月，墨西哥众议院通过了一项新的税法改革提案，要求电商平台对卖方的每月总销售额进行所得税及RFC的代扣代缴。自2020年6月1日起，包括亚马逊在内的电商平台将计算并扣除所得税，然后将其缴纳给墨西哥税务局。

在墨西哥，RFC税收相当于企业所得税（ISR），税率为30%，而产品增值税为16%。年度申报时间为每年的1月到3月，申报的是上一财政年的税款。月度申报则需在每月17日前完成，缴纳临时或最终税款。对于亚马逊平台上的卖家，如果没有提供有效的墨西哥RFC，税金将由亚马逊代为扣除，其中包括16%的VAT和20%的所得税。其中，16%的VAT会直接从订单金额中扣除，而20%的所得税则会在2020年6月25日统一划扣。如果卖家提供了有效的RFC且信息一致，那么已收取的税将会退回；如果未注册RFC或信息不一致，则不会进行退税。

关于墨西哥亚马逊平台的扣税计算，详细情况如图所展示（图片来源：亚马逊卖家后台）。

并非所有卖家都需要注册墨西哥RFC号。只有那些在墨西哥有FBA或本地海外仓的卖家需要注册RFC税号。如果库存是由北美仓库远程销售或由中国、美国直接邮寄到墨西哥买家手中的，则无需注册RFC。如果中国卖家未提供税号，亚马逊会根据当月销售额代为扣除增值和所得税。

关于常见墨西哥税务问题，以下是问答环节：

Q：墨西哥本土卖家与中国卖家的优劣势是什么？

A：墨西哥本土卖家需要缴纳VAT和ISR（所得税）。而中国跨境电商卖家如果申请的RFC是通过财务代表的形式，则只需缴纳VAT，不需要缴纳墨西哥的ISR，但需要在中国申报所得税。

Q：我可以使用货代的RFC吗？

A：每个RFC都对应一个公司信息，不能在亚马逊后台使用多个账号共用同一个税号。卖家不能使用货代的RFC。

Q：我是自发货的卖家，需要申请RFC吗？

A：对于自发货的卖家，如果买家是进口商并承担所有进口关税和VAT，那么无需注册当地的RFC。亚马逊墨西哥站点的自发货（MFN）和NARF卖家无需提供墨西哥的RFC。

Q：如何查看我的销售税金是否被代扣代缴？

A：在亚马逊平台的“卖家平台”订单详情页面，“销售收益”部分会显示该商品的估算增值税。如果发生代扣操作，将在“销售收益”下方显示税金扣款情况。

Q：如果当月被亚马逊代扣代缴了增值税，该怎么办？

A：在申请的税号批准后，亚马逊将不再进行代扣代缴。对于已产生的代扣增值税，通常会在次月10号左右收到退款。

Q：在亚马逊上传离岸税号后，是否仅省下了20%的所得税？

A：上传离岸RFC税号后，被扣的20%所得税可以得到节省。卖家在正常使用RFC申报并清关时还可以享受进项税的抵扣（约可节省5%）。物流费用、仓储费、广告费等费用也可以在后期申报时用来抵扣税金。对于大卖家来说，这是一笔不小的款项。

Q：我不是墨西哥居民，没有墨西哥纳税登记号（RFC ID）或在墨西哥没有库存，是否需要缴纳墨西哥所得税？

A：只要在任意亚马逊商城开店且账户有墨西哥标志、在墨西哥储存库存或从墨西哥配送订单（包括卖家自配送和亚马逊物流订单），所有卖家都应缴纳墨西哥所得税。

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